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总账会计

  总账会计指总括性的会计工作,也指熟悉公司业务以及财务的整体业务流程,并侧重于会计核算的会计岗位,其工作内容主要是核算和监督经济活动的整个过程。

目录

总账会计的科目

  资产类科目:库存现金银行存款存放中央银行款项存放同业其他货币资金结算备付金存出保证金、交易性金融资产买入返售金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款、应收分保合同准备金、应收保户储金其他应收款坏账准备贴现资产、拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料消耗性生物资产贵金属抵债资产损余物资、融资租赁资产、存货跌价准备、债权投资、债权投资减值准备其他债权投资其他权益工具投资、长期股权投资、长期股权投资减值准备继续涉入资产、投资性房地产、长期应收款、未实现融资收益存出资本保证金、固定资产、累计折旧固定资产减值准备、在建工程、工程物资、固定资产清理、未担保余值生产性生物资产生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产累计折耗、无形资产、累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用、递延所得税资产、独立账户资产待处理财产损溢、持有待售资产、持有待售资产减值准备、合同履约成本合同履约成本减值准备、合同取得成本、合同取得成本减值准备应收退货成本、合同资产、合同资产减值准备、买入返售金融资产。

  负债类科目:短期借款存入保证金拆入资金向中央银行借款吸收存款同业存放贴现负债、交易性金融负债卖出回购金融资产款应付票据应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、应付保单红利应付分保账款代理买卖证券款、代理承销证券款、代理兑付证券款代理业务负债递延收益、长期借款、应付债券继续涉入负债未到期责任准备金保险责任准备金、保户储金、独立账户负债长期应付款未确认融资费用专项应付款、预计负债、递延所得税负债、持有待售负债、合同负债、贷款、贷款损失准备。

  共同类科目:清算资金往来货币兑换衍生工具套期工具被套期项目

  所有者权益类科目:实收资本、资本公积、盈余公积一般风险准备本年利润利润分配库存股、其他综合收益、其他权益工具。

  成本类科目:生产成本、制造费用劳务成本、研发支出。

  损益类科目:主营业务收入利息收入、手续费收入、保费收入、租赁收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值变动损益、投资收益、资产处置损益、其他收益、摊回保险责任准备金、摊回赔付支出摊回分保费用营业外收入主营业务成本其他业务成本、税金及附加、利息支出、手续费支出、提取未到期责任准备金

总账会计的具体职责

  1、负责审核银行存款余额、出纳现金是否账实相符,并且还需要与ERP系统进行核对。

  2、负责审查现金收支单据。审查单据数字计算是否正确,是否符合相关规定,大小金额是否相符,有关签名和盖章是否齐全,项目是否填写齐全等。

  3、负责复核存货盘点表准确性以及仓库实物账务的准确性,保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致、保证账实相符。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表,盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后,然后再按照规定进行相关的账务处理。

  4、负责定期对已审核的原始凭证,进行会计凭证处理,并且定期传给财务经理进行审核,经审核无误后,将其作为正式会计凭证进行登账。填制记账凭证应当要做到账物相符、内容完整、数字真实。

  5、负责核算公司的费用且审核相关费用的单据。然后按照部门归集、分配各项管理费用,编制各部门费用的明细表,定期进行纵向分析。对于公司费用开支出现异常的情况,应当及时汇报给财务经理或董事会。

  6、负责定期检查公司往来债权债务的账目,包括按时与往来应付、应收会计核对明细账目,与集团公司往来账务的检查核对,发现账实不符的情况,应当及时上报财务经理或董事会处理。

  7、负责公司各项固定资产的登记、核对,然后按照规定进行计提折旧,并且建立固定资产台账,以及核算公司的日常财务。

  8、负责登记和编制各类总账、明细账,并且定期结账

  9、负责编制报表明细表、编制会计报表,并对其进行财务报告分析,然后应当在每月15日之前提交上个月相关的报表给公司财务经理、董事会审核。

  10、负责会计资料的整理。对会计资料及有关经济资料,应当按月进行整理以及装订,做到凭证、易查、美观整洁,单据完整。

  11、监督年末、月末存货的盘点工作。

  12、负责指导、安排总账助理等人员的日常工作。

  13、完成上级交付的其他事项。

总账会计与全盘会计的区别

  1.含义不同:总账会计主管总账,就是总分类账簿。总账会计在有的公司,也就相当于会计主管,甚至所谓的财务主管。全盘会计,是指对所有账目负责的会计。

  2.流程不同:总账会计的工作内容包括审核原始凭证、填制记账凭证、复核、登记总账、编制会计报表、纳税申报等,全盘会计的话相对于总账会计会有更多的工作内容,全盘会计的工作内容包括审核原始凭证填制记账凭证、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账以及明细分类账、汇总记账凭证编制科目汇总表、登记总分类账、期末编制报表。

  3.职能范围不同:总账会计具体职能在总账范围内,特殊总账应分派人员单独登记。全盘会计是全面负责公司的账务工作,包括独立处理全盘账务程序、负责纳税申报工作及税收核算工作、负责审核开具各类发票及防伪税控抄报税工作等等。

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