往来账

　　往来账，会计术语，就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。往来账是最为基本也是最为重要的账务处理体系之一，往来账的账面调整必须有银行（包括内行）的单据作为依据，不得随便调整。

　　企业往来账是指往来款项转账，往来账是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。

　　往来账就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收账款”、“应付账款”、“其他应收账款”、“其他应付款”的核算。往来科目又称来往科目。包括：应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款；共六个往来科目，一般核算时按往来单位核算，设置明细。

　　往来账一般采用三栏式账簿，“借方”发生额为对方欠我方款或我方归还对方款，“贷方”发生额为我方欠对方款或对方归还给我方款;“借方”余额为对方欠我方款余额，“贷方”余额为我方欠对方款余额。对于购销往来应注意折让或让利的核算，并及时调整账户余额。所有的会计凭证都是由会计填制的，含涉及现金和银行的。出纳只负责货币资金管理，收钱、付款和登记现金日记账和银行存款日记账。　　　　　　　　　

　　应注意经以下几点：

　　1、把握好各类账的分类，不要弄混了，特别是应收账款和其他应收款，应付账款和其应付款。

　　2、若单位业务量大，往来单位多，应分的更细，设二级明细或三级明细，如其应收款可按其内容设水电费，职工借款等明细。

　　3、对应收票据和应付票据，设一个备查账，以便掌握这些票据的到期时间。

　　4、平时要多看这些往来账，要非常熟悉，这样不易出错。其他的及时记账等都是财务的基本要求了。

　　1.采购时发生的往来账：

　　借：原材料(或其他相关科目)

　　　　应交税费——应交增值税(进项税)

　　　　贷：应付账款

　　2.销售货物时发生的往来账：

　　借：应收账款(或其他相关科目)

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税)

　　3.收到预收账款时：

　　借：银行存款

　　　　贷：预收账款

　　4.预先支付供应商的货款：

　　借：预付账款

　　　　贷：银行存款(或其他相关科目)

　　5.支付给员工备用金：

　　借：其他应收款

　　　　贷：银行存款(或其他相关科目)

　　6.收到临时往来款：

　　借：银行存款(或其他相关科目)

　　　　贷：其他应付款

　　往来账龄勾稽关系是指往来款相互间存在一种可检查验证的关系。往来科目账龄：年初第n期账龄金额≥年末第n+1期账龄金额。

　　账龄分析法是按应收账款拖欠时间的长短，分析判断可收回金额和坏账的一种方法。通常而言，应收账款账龄越长，其所对应坏账损失的可能性越大。可将应收账款按账龄长短分成若干组，并按组估计坏账损失的可能性，进而计算坏账损失的金额。