科目汇总表

　　科目汇总表，亦称记账凭证汇总表、账户汇总表，是根据一定时期内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。

　　科目汇总表可每月编制一张，按旬汇总，也可每旬汇总一次编制一张。

　　任何格式的科目汇总表，都只反映各个账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，不反映各个账户之间的对应关系。

　　大部分科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。

　　其特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。

　　1、科目汇总表的会计科目栏：填入总账科目。包括了汇总期内各项交易、事项。

　　2、借方发生额、贷方发生额：财务人员应当按照会计科目分别加计，依据是汇总期内所有的记账凭证。

　　3、相应会计栏目的借方、贷方栏：应当填入相应汇总金额。

　　1、全部汇总。根据凭证数量，将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内。

　　2、分类汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。

　　科目汇总表编制涉及的具体步骤

　　1、记账凭证：依据原始凭证或汇总原始凭证进行编辑；

　　2、现金日记账、银行存款日记账：以收款凭证、付款凭证为依据，一笔一笔登记即可；

　　3、各类明细分类账：财务人员登记的时候，以记账凭证、所附各类原始凭证、原始凭证汇总表为依据；

　　4、科目汇总表：依据记账凭证进行编制；

　　5、总分类账：登记的时候以科目汇总表为依据；

　　6、期末：现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账的余额和相关总分类账的余额是否对得上，财务人员应当核实。

　　7、财务报表：期末，以总分类账、明细分类账的相关记录为依据进行财务报表的编制。

　　1、财务人员编制科目汇总表，填列其中库存现金及银行存款科目的借方本期发生额、借方本期发生额的时候，可以以现金日记账、银行存款日记账的收入合计及支出合计为依据。

　　2、财务人员进行科目汇总表编制的时候，对于会计科目借方、贷方发生额应当分别加总，且对发生额进行试算平衡。

　　1、试算平衡表是定期地加计分类账各账户的借贷方发生及余额的合计数，用以检查借贷方是否平衡暨账户记录有无错误的一种表式；科目汇总表是企业通常定期对全部记账凭证进行汇总后，按照不同的会计科目分别列示各账户借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

　　2、科目汇总表是就是科目余额汇总表，科目余额汇总表和试算平衡表类似。

　　3、科目余额汇总表的作用是汇总每个会计科目的账目金额，格式为期初余额（方向、本币、原币），本期发生额借方、贷方，本年累计借方、贷方；试算平衡表的作用是检查资产=负债+所有者权益+收入-费用，格式与科目余额汇总表类似，期初余额，本期发生额借方、贷方，本年累计借方、贷方；试算平衡表最有利于登记资产负债表。试算表平衡了，资产负债表自然不会出现不平的现象了。