经理国库

　　经理国库是指中国人民银行具体经理国库，也就是国库管理体制采取由中国人民银行“经理国库”的制度安排。可以理解为中央银行有关国库工作的概括或总称，比如核算、分析，监管等等。

　　经理国库为国家办理预算资金的收入和支付、政府债券的发行和兑付、保管政府持有的黄金和维持外汇资产的正常运转。

　　经理国库的基本内涵：收支核算与业务监管

　　央行经理国库制度安排的具体内容，集中体现在《国家金库条例》及《国家金库条例实施细则》中。一方面，中国人民银行经理国库具有六项基本职责和履行六项基本职责被赋予的六项主要权限。“六项基本职责”归纳为“办理”，即按照财税部门的要求办理财政资金的出入库；将“六项主要权限”归纳为“拒绝办理”，即对违背财政部门要求的有关收支业务“拒绝办理”出入库。因此，经理就是对政府收支出入库的“办理”与“拒绝办理”，政府收支核算是央行经理国库的基本内涵。另一方面，央行在办理政府收支出入库的过程中，必须根据国家预算收支科目、各级预算收支划分范围和预算收入的分成留解比例等有关规定，对财政收支业务的合规性进行审核监督，并且要对商业银行国库经收处、代理国库业务和国库集中收付业务进行必要的监督检查。这种监督是由办理政府收支出入库业务引申出来的一种“事中监督”，是预算资金出入库前的“最后一道闸门”，能够帮助财税部门及时纠正错误、减少差错与损失。因此，对财政收支业务的监督和检查成为央行经理国库的又一基本内涵。

　　经理国库内涵的拓展：反映问题与服务决策

　　国库统计是对财政预算资金收支全过程的总体把握，比财税部门的统计更全面、更及时、更客观，是中央银行领导和金融统计部门、货币信贷部门等获得财政数据和信息的直接来源，加强国库统计分析是拓展央行经理国库职能的重要途径，更是央行全面履行经理国库职责的内在需要。因此，国库部门有义务、更有必要按照关于“不断提高国库统计分析研究水平”的要求，开展基于国库统计数据的分析研究，为政府提供决策性的参考资料。具体包括两个方面：

　　（一）通过对国库资金的运行特点、各种财税制度的实施状况及政府预算的执行进度等方面的评价，反映财税、经济运行过程中的重点、难点问题，为政府和财政部门进一步完善财税政策、改进预算编制与执行提供参考依据。

　　（二）通过分析预测国库资金的变动规律和国库资金存量状况及政府债务管理，为中央银行制定货币政策、信贷政策，进行公开市场操作和国库现金管理提供决策参考。人民银行国库部门对全国国库库存余额及其变动情况的月度预测分析报告，已经成为货币政策司等相关部门进行公开市场操作、调控市场流动性的重要参考信息。

　　国库是国家金库的简称，是负责办理政府预算收入和支出的出纳机关。简单来说就是国家的收入仓库。有了国家，就有了财政和国库。

机构演变

　　（1）1985年7月27日，《中华人民共和国国家金库条例》颁布实施——赋予人民银行经理国库职能；

　　（2）1995年1月1日，《中华人民共和国预算法》颁布实施——确定国库业务由人民银行经理；

　　（3）1995年3月18日，《中华人民共和国中国人民银行法》颁布实施；

　　（4）2015年1月1日，新《中华人民共和国预算法》施行——再次确定人民银行经理国库地位。

　　各级国库的主任,由各该级人民银行行长兼任,副主任由主管国库工作的副行长兼任。不设人民银行机构的地方,国库业务由人民银行委托当地专业银行办理,工作上受上级国库领导,受委托的专业银行行长兼国库主任。

人民银行经理国库制

　　国库体制是指对国库资金的保管、出纳、运作及相关事项的组织管理与业务程序安排。我国的国库体制是中国人民银行经理制。《预算法》、《中国人民银行法》、《国家金库条例》等对中国人民银行经理经理国库的职能予以了明确。中华人民共和国国家金库机构，按照国家统一领导，分级管理的财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。

国库的钱从哪儿来？

　　国库资金主要由各种税收、各种预算内管理的基金、政府借款和发行债券的收入等组成，包括四类：一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。

国库的钱去向哪儿？

　　政府对公共财政收入的资金重新进行分配，一般通过国库支出的方式实现，国库资金最终都直接或间接用于每位公民。主要用于以下四个方面：

　　1、政府运作

　　国防外交、行政管理、公共安全

　　2、公共事业

　　交通运输、城乡社区、节能环保

　　3、民生保障

　　医疗卫生、社会保障、就业扶贫

　　4、经济发展

　　科学技术、农林水利、产业升级

　　中国人民银行是国务院组成部门，是中国的中央银行；是政府的银行、银行的银行、发行的银行，人民银行经理国库具有以下优势：

　　（1）库款调拨灵活。人民银行组织商业银行的资金清算，同时国库自身直接参加清算，国库资金入库和支拨不通过其他部门办理，财政资金划拨速度和使用效率大大提高。

　　（2）资金安全，核算准确。人民银行制定了健全的资金安全保障体系，建立了全国统一、安全高效的核算体系。

　　（3）有利于中央银行的宏观调控。财政库款是人民银行重要的资金来源之一，随着财政库款的不断增加，人民银行必须进行充分的研究和利用，实现货币政策与财政政策的协调。

　　（4）有利于发挥监督作用。人民银行经理国库，对预算收入及时收纳入库有促进作用，更有利于对财政资金的拨付使用发挥监督作用。

　　（一）始终坚持立足国情，建设具有中国特色的现代化国库管理体制。

　　国库管理体制作为国家预算制度和中央银行制度体系的重要组成部分，是国家治理体系的重要内容。在建立健全国库管理体制的实践中，人民银行始终坚持以央行国库单一账户制度为基础，以推动国库管理体制现代化、逐步实现“国库收支一本账”为目标，不断完善国库组织机构体系、管理制度体系、资金核算和清算体系、国库监督机制，在促进预算执行、规范预算行为、服务预算决策等方面发挥了重要作用，为确保国库资金的安全和效率提供了有力保障。

　　与此同时，人民银行在建设具有中国特色的现代化国库管理体制进程中，与财政、税务、海关等部门建立了既分工合作又相互制衡的工作机制，共同推动了财税金融体制改革、宏观政策协调和经济社会发展，取得了合作共赢的良好效果。这些年来国库改革与发展的实践充分证明，人民银行经理国库体制，是立足中国国情与实践建立起来的，既与我国预算管理制度相配套、又与中央银行管理体制相适应的国库管理体制；是顺应我国经济社会改革发展需要、具有鲜明中国特色、科学合理又有效管用的制度安排，符合推进国家治理体系和治理能力现代化的根本要求。

　　（二）始终坚持国库为民，构建以人民为中心的制度供给体系。

　　国库资金“取之于民，用之于民”，是满足人民群众公共服务需要的社会公共资金。确保国库资金安全是维护人民群众利益的根本保障，也是人民银行经理国库的必然要求。人民银行以“两法两条例”为基础，根据形势和业务发展需要，坚持“制度先行”理念，及时制定出台相关业务管理规定、实施细则、业务操作规程及内控管理制度等，逐步构建起系统完备、科学规范、运行有效的国库业务制度体系，为确保国库资金安全、合规、高效运行提供了有力的制度保障。

　　同时，在确保国库资金安全的基础上，人民银行始终坚持国库为民理念，以惠企利民和满足人民群众的需要为导向，着力为人民群众提供优质高效、内容丰富、利企便民的国库服务。积极支持配合财税改革，协同制定国库集中收付、营改增、社会保险费征缴入库、小微企业退税、个税改革等具体工作制度，确保财税体制改革顺利推进。同时，积极响应各方需求不断拓展国库服务内容，针对层出不穷的新业务、新业态、新模式，及时丰富完善各项国库规章制度，优化国库业务流程，不断提升人民群众对国库服务的获得感、幸福感。

　　（三）始终坚持服务大局，助推国家治理体系与治理能力现代化。

　　推进国家治理体系和治理能力现代化要求政府部门分工科学、权责清晰，建立既有分工协调又相互制衡的良性运行机制，切实加强对权力运行的监督和制约。人民银行始终立足经理国库职能，从推动国家治理体系与治理能力现代化的高度出发，寓监督于服务之中，在优质服务中体现监督要求，有效发挥了国库在实现国家预算收支中的执行、促进、监督和反映作用。

　　经理国库是货币政策和财政政策协同机制的重要纽带。一方面，人民银行提高国库履职站位，将经理国库置于服务国家治理体系现代化、宏观调控和社会民生的全局中统筹兼顾、综合施策，不断优化国库服务方式，确保利民惠民的政策“红利”落到实处。另一方面，国家治理现代化的推进，离不开国库资金安全、稳健、高效运行，人民银行在办理各级政府预算收支业务过程中，依法依规对财政、征收机关和商业银行等部门涉及国库资金收支的业务行为发挥必要的监督作用，更好地支持配合国家预算执行和管理，有效确保国库资金安全。

　　（四）始终坚持科技引领，打造央行经理国库体制运行发展的技术支撑。

　　国库信息化建设是人民银行信息化建设的重要组成部分。这些年来人民银行始终坚持科技引领，吸收先进科技理念，运用先进技术手段，持续提升国库业务的电子化、自动化、智能化水平，逐渐形成以全国集中的“3T”系统为核心、以各地国库特色系统为补充的国库信息化体系，使国库业务系统成为连接财税关库银的国库资金运行和信息交换的中枢，为央行履行经理国库职能发挥了重要的技术支撑作用。

　　自国家金库工程列入国家“十三五”规划以来，人民银行从建立安全高效的金融基础设施的高度，把建设国家金库工程作为国库高质量发展的核心动能和国库工作提质增效的关键抓手，推动财税关库银横向联网系统在全国实现地域、征收机关和业务种类的全覆盖，完成国家金库工程（一期）各子系统升级改造、移动支付缴税等工作，切实做到了“国库服务惠民生”、让“信息多跑路、群众少跑腿”。同时，人民银行紧密结合财税改革和国库工作新要求，持续对国库业务系统的支撑能力和运维能力进行优化升级，全面强化了国库业务系统对央行经理国库的支持保障能力，夯实了国库质量变革、效率变革、动力变革的“四梁八柱”。

　　三、进一步完善新时代央行经理国库体制，助推国家治理体系和治理能力现代化

　　央行经理国库这些年的实践充分证明，坚持人民银行经理国库不仅符合我国现实国情，也是符合我国国家治理体系和治理能力现代化发展方向的必然和有效选择，只能强化而不能动摇。

　　下一步，将坚持稳中求进工作总基调和新发展理念，全面推进国库高质量发展和治理能力现代化，着力构建党的领导坚强有力、制度体系成熟完备、业务系统健壮安全、国库服务优质高效、监督管理严格规范、干部队伍忠诚担当的现代化国库，让央行经理国库体制的优势更好地展现出来，为实现“两个一百年”奋斗目标作出新贡献。

　　（一）正确处理国库服务与国库监督的互促关系，健全经理国库的双支柱。

　　国库服务与国库监督是经理国库职责的双支柱，两者相互区别又紧密联系，缺一不可，在经理国库的具体实践中，要始终坚持提升服务水平与加强监督管理相结合。国库服务是经理国库的内在要求，主要是服务预算执行、服务社会民生、服务政府决策、服务货币政策的制定与执行、服务财政政策与货币政策的协调；国库监督是经理国库的核心要义，主要是对预算资金收支实施相应监督管理，监督财政、征收机关和商业银行等与国库资金收支相关的业务行为。

　　一方面，服务是监督的载体、基础，监督是更高层次、更有艺术的服务。高效办理预算收支、为各级政府提供决策参考过程本身就蕴含着监督国库资金收支运行的内涵；同样，监督国库资金运行、保障国库资金安全，本身也是服务预算执行的体现。另一方面，服务离不开监督，监督既依赖于服务、又服务于服务。要做好国库服务，必须做到确保国库资金安全完整；而要确保国库资金安全，就必须实施国库监督，离开国库监督，国库服务的安全性就得不到保障，国库服务的质量就大打折扣。同样，要履行好国库监督职责，就必须提供优质国库服务，否则国库监督就缺少价值基础，就难以为各方所认同。因此，国库服务和国库监督都是经理国库的应有之义，具有同等重要地位，我们既不能片面地就服务讲服务，也不能孤立地就监督讲监督，要以辩证的态度将服务和监督有机结合起来，真正做到同频共振、互促共进。

　　（二）正确处理深化改革与安全管理的并举关系，筑牢经理国库的实根基。

　　深化国库供给侧结构性改革需要人民银行发挥科技引领作用，推动国库服务换挡升级。要强化需求导向和问题导向，运用先进科技理念与技术手段，着力提升国库服务的电子化、自动化、智能化水平，不断拓展“互联网＋国库服务”，努力推动国库资金经收支付服务、财政支出无纸化、退库电子化，让“信息多跑路、群众少跑腿”成为新时代国库服务标识。

　　同时，要坚持底线思维，在安全基础上提供优质的连续服务，坚决杜绝出现断网宕机等系统故障。国库业务办理越来越倚重各类信息系统，而“3T”系统运行中还存在问题与隐患，国库、科技部门要加大升级换代力度，加快二代TCBS系统建设，持续完善业务系统性能和功能，积极推动建立与系统集中化趋势相适应的运维保障和应急管理机制，确保业务系统运行安全，为全面推进国库高质量发展提供坚实的技术支撑与保障。国库信息化升级换代不能简单地修修补补，而要着眼维护国家资金安全、维护金融稳定、维护人民银行形象、履行经理国库职责之需，坚持问题导向，科学论证、前瞻规划、分步实施。要建立健全运维、风控和审计在内的“三道防线”，切实提高系统风险控制能力。

　　除了业务系统安全运行外，深化国库供给侧结构性改革还要求我们坚持国库为民理念，不断优化国库服务方式，提高国库服务效能，跨前一步主动做好服务，筑牢人民银行经理国库的实根基。一是资金核算基础服务方面，全方位保障国库资金安全高效运行，确保政府预算资金收支汇划畅通。二是在保障财税政策实施方面，及时、准确做好社会保险费入库、个税汇算清缴等减税降费相关工作，确保利民惠民政策“红利”落到实处。三是在国库数据挖掘方面，做好透过国库数据把脉宏观经济运行的分析研究，反映财政金融改革政策落实情况，分析重大热点难点问题，提出相应对策建议。

　　（三）正确处理央行国库与外部单位的工作关系，营造经理国库的好环境。

　　在国家治理体系和治理能力现代化要求下，政府相关部门要从国家经济发展和社会稳定大局出发，建立职责清晰、责任明确、程序规范、制衡与高效相统一的分工合作机制，共同维护国家利益，为社会公众提供高质量公共服务。随着财税体制改革的不断推进和国库信息化的持续发展，央行经理国库业务与财政、税务、海关等部门的联系不断加深，人民银行国库部门顺利履职有赖于这些部门的支持和配合。因此，要正确处理央行国库与外部单位的工作关系，营造良好的外部履职环境。

　　一方面，要坚持和完善中央银行经理国库制度，发挥好央行与相关部门之间既分工合作又相互制衡的作用，确保国库资金安全、合规、高效运行。另一方面，在坚持法定制度框架下，根据业务需要和形势发展，及时完善国库规章制度，既包容支持各类新业务、新业态、新模式，又注重加强风险识别与管控，增强制度供给的有效性、及时性和系统性，彰显央行国库在国家治理体系和治理能力现代化的地位和作用，为全面推进国库高质量发展营造良好环境。

　　（四）正确处理党建工作与业务工作的结合关系，增强经理国库的政治性。

　　人民银行首先是政治机关，要旗帜鲜明讲政治，把党的领导这一最大制度优势切实转化为国库的治理效能。坚持把党的政治建设摆在更加突出的位置，自觉把政治标准和政治要求贯穿到党的建设和国库工作中，驰而不息整治“四风”，特别是力戒形式主义、官僚主义，切实为基层国库减负。扎实开展“让党中央放心、让人民群众满意的模范机关”创建工作，并将其贯穿到提升党建质量、破解发展难题、推动国库事业发展的全过程。

　　注重国库队伍建设，加强理论和业务培训,提升国库干部运用科学理论和专业知识武装头脑、指导实践、推动工作的本领，努力打造操作型、研究型、专家型的国库人才队伍。大力弘扬“经理国库、为民服务、严谨高效、守正创新”的国库文化，做到严管与厚爱结合、激励与约束并重，充分发挥好国库文化的引领和激励作用，着力打造忠诚干净担当的新时代高素质国库干部队伍。

　　新时代，做好国库工作意义重大，任务艰巨。我们要胸怀大局，把经理国库置于服务国家治理体系和治理能力现代化、服务宏观调控和服务社会民生的全局中，统筹兼顾、综合施策，努力提升国库治理能力现代化，持续展现人民银行经理国库的制度优势，更好地服务经济社会发展。