资金计划

　　资金计划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。

　　对资金计划的诊断要点是：

　　1、从与资金预算的关系出发，调查企业的资金计划和资金预算的编制手续及目的是否正确。

　　2、从与资金计划表的关系出发，研究企业的资金计划是怎样制订的，内容如何，是否有不正当的账项，如以长期贷款还短期贷款，用短期贷款来增置固定资产，等等。

　　一般说来，长期资本和流动资本同时增加，或者长期资本增加而流动负债（短期贷款）减少，或者流动资产（产品等）和自有资金同时增加，或者自有资金增加而负债减少，凡属这几种情况的企业，资金计划的内容和执行情况都是好的或比较好的。对于这些情况以外的企业，则需再从资金计划和资金预算等入手，深入分析研究，找出问题所在，提出改进方案。

　　企业资金计划的意义在于：

　　1、确保企业资金的充足性：资金计划可以帮助企业预测未来的资金需求，从而制定合理的资金筹集计划，确保企业有足够的资金支持业务的发展。

　　2、优化资金利用效率：通过资金计划，企业可以合理安排资金的使用，避免资金的闲置和浪费，提高资金的利用效率，减少企业的财务成本。

　　3、降低经营风险：资金计划可以帮助企业预测未来的资金流动情况，及时发现并解决资金短缺或过剩的问题，降低企业的经营风险。

　　4、提高企业的融资能力：有了资金计划，企业可以更加清晰地了解自己的资金需求和资金用途，从而更容易获得银行和其他机构的融资支持。

　　5、为企业的长期发展提供支持：资金计划可以帮助企业规划未来的资金需求和资金用途，为企业的长期发展提供支持和保障。

　　在现代化企业发展过程中，优化资金计划管控是必然选择，可以有效提升企业资金管理水平，并降低企业经营管理风险，在信息技术的支持下，制定更全面更客观的资金计划，推动企业经营管理活动开展可以落实企业战略目标，并增强企业核心竞争力，促进企业健康可持续发展。

　　1、强化资金计划编制，做好事前控制

　　当前优化资金计划管控，提升资金计划准确率是企业需要重点关注的内容，在资金计划编制过程中，应打破以往片面性、滞后性、随意性等限制，全面提升企业各部门之间的协调配合力度，并严格依照资金计划编制标准执行。基于业财一体化发展，加强企业财务部门和业务部门的联合力度，确保资金计划编制时效，也确保各项资金计划编制内容的准确性和全面性，避免因资金计划编制错误给企业经营管理带来的消极影响。对于财务部门工作人员来说，应当提升资金计划编制的规范性，依照资金计划编制要求完成工作，并从专业化角度为资金计划管理体系完成提出更多可执行性建议。

　　在财务共享模式下，财务部门也要主动投入到企业经营管理的各项活动当中，及时记录各个部门开展各项活动的数据信息，并提升资金计划执行的时效性，在突出财务部门专业化优势的同时，也增强财务部门与业务部门之间的联系，进而深入推进业财一体化融合发展。对于财务部门来说，在资金计划执行工作中，也要积极构建资金计划管理系统，提升各部门对资金计划工作开展的理解度与参与度，为资金计划编制提供更为客观性和全面性的保障。除此之外，在优化资金计划管控工作中，也要强化资金计划执行程序，避免资金计划执行度不足导致企业成本增加，围绕保证资金安全与资金稳定来完善资金计划编制以及执行过程。如此既可以从制度以及体系上为资金计划工作开展提供重要依据，也可以规范各个部门运作行为，切实履行各部门权责，并加强与财务部门的配合力度，进而保证资金计划准确率和时效性。

　　2、推行例日报账制度，提高报账效率

　　企业想要优化资金计划管控，提高资金计划准确率，应当重点把控报账时间，依据企业实际管理情况推行例日报账制度，确保资金计划编制与执行的统一性，全面提升报账效率，可以规避以往因时间限制引起企业资金计划编制缺少准确性的弊端。从企业以往的报账效率低来看，规模数量庞大的报账单提交到财务部门审核的时间集中在月度下旬，企业财务部门的人员数量有限，这就会使得财务审核的时间不足，进而导致报账效率低的问题。同时也会出现资金过于集中且存在支付风险，工作人员难以有效把握资金计划执行的整体情况。企业为有效改善这一问题，可以依照企业各个部门业务开展的实际进度，通过会议协商组织开展报账日期协调会议，并逐步完善监管机制，确保各个部门能够按照要求来进行报账。

　　在人员以及技术的双重保障下，提升各个部门报账速度，并加快报账单审核以及传递时间，依照批次或是定期提交准确的单据，让财务部门进行审核支付，如此可降低以往工作中存在的矛盾，也可以提高资金计划执行效果。从具体表现来看，可以适当缩减因工作失误所导致的资料不全问题，为业务资料补充留出富余时间，避免因材料问题二导致资金无法支付的情况，也有助于财务部门追踪反馈各部门的资金计划具体执行情况，明确资金计划执行中付款不及时的原因，并采取针对性解决措施，如此可有效提升资金计划准确率，为企业整体运营效率提供保障。

　　3、制定考核方案，明确职责和目标

　　优化资金管控效率，提升资金计划准确率对企业长期发展有着较大的积极作用，所以在工作当中应制定全面考核方案，并明确职责和目标，确保财务部门以及其他相关部门能够按照要求落实工作。但是在实施过程中，应当充分突出财务部门所具有的专业化优势，既要为各个部门提供专业指导意见，也要及时对资金计划中不适用的地方进行调整，形成规范化常态化的资金计划管控局面。与此同时，也要在工作当中积极引导各参与人员的资金计划管控意识，提高工作主动性，并根据工作成果来探究更具优势更合理的考核方案，让考核成为提升资金计划执行力与准确率的重要手段。

　　在资金计划管控工作中，也要完善资金计划项目制度，正确认识以往计划编制工作中规则不统一的问题，企业管理者和财务工作人员应当结合企业资金实际使用情况来构建更为完善的管控制度，并规范企业内部资金使用行为，基于资金计划执行标准构建责任制。如此可规范企业资金计划编制内容，也可在制度的约束和保障下提升资金计划编制的规范性，及时补充资金计划项目分类，确保资金计划的完整和准确，以此为企业决策奠定有力基础。

　　4、加强资金计划全过程管控

　　在当前形势下，企业想要做好资金计划管理工作，应当加强资金计划全过程管控，通过对资金计划的追踪与反馈来进一步提升资金计划准确率，财务部门应当有效了解业务部门是否在规定时间内完成资金计划填报工作，通过对资金计划过程管控来提升资金计划的执行效率。在落实过程中，财务工作人员应当及时提醒各个部门依照时间节点来进行资金计划填报，并通过有效的沟通来提高资金计划审核效果。在财务会计和管理会计的双重作用下，有效提升资金计划工作效率，并实现对资金计划和报账例日的全面管控，对没有达到要求或没有进行报账的业务及时进行反馈，并找出问题成因。

　　客观上说在资金计划优化管控过程中，突出会计人员的专业优势，可以积极推进各项工作有序落实，并协调各部门之间计划调整，有效把握资金计划整体执行情况，也能够实现分责管理，明确资金计划各项工作措施的落实情况，帮助企业管理者完整把控资金计划执行过程。综合来说，企业想要进一步优化资金计划管控，提升资金计划准确率，应当立足于工作实际，既要突出会计专业优势，也要加强对工作流程的监管，在各部门协调配合下，确保资金计划落实执行，为企业长远发展奠定基础。

　　资金计划与全面预算的区别：

　　1、二者立足点不同。资金计划立足于资金的计划，即资金的期初余额、本期流入、本期流出、期末预算，计划的对象是资金，不涉及资产负债，也不涉及损益。全面预算立足于企业战略落地，将战略目标分解至年度目标、各单位部门目标，预算的对象涉及产、供、销、人、财、物等企业的方方面面，对象范围比资金计划大很多。

　　其次，二者科目体系不同。一般来说，资金计划科目体系主要包括期初余额、本期流入/经营性资金流入、本期流入/投资性资金流入、本期流入/筹资性资金流入、本期流出/经营性资金流出、本期流出/投资性资金流出、本期流出/筹资性资金流出、期末余额。全面预算科目体系主要包括经营预算（销售预算、采购预算、生产预算、人工成本预算、管理费用预算、销售费用预算、产品成本预算等），资本预算（投资预算、筹资预算），财务预算（财务费用预算、资产负债预算、现金流量预算、利润预算、预算指标预测）。资金计划科目体系仅涉及资金的进出预算，而全面预算科目涉及企业的资产负债、现金流量、损益类预算科目，较资金计划科目更全。

　　2、二者管理期间不同。基于实物操作，全面预算一般按年度管理，一般不会分解至每个月。资金计划一般按月度编制，年度资金预算一般包括在全面预算中，但科目粒度较粗。

　　3、二者管理部门不同。虽然全面预算和资金计划都是财务部门的事情，但二者一般在不同的管理处室。全面预算一般在预算处管理，资金计划一般在资金处管理。

　　4、控制业务性质不同。全面预算是对成本进行控制，属于成本流控制，资金计划是对资金支出进行控制，属于现金流控制。二者合起来称之为双流双控。

　　5、二者定位不同。全面预算是企业战略落地的抓手，是企业优化资源配置的手段，是有效管控经营风险的工具，是企业绩效考核评价的依据。资金计划是立足于资金，根据期初余额，通过预计资金流入、流出，得出资金期末余额，如果期末余额为负，或者小于安全头寸，需要及时融资，确保资金安全头寸。如果期末余额为正，为了充分发挥资金的效用，可能需要购买理财产品，使钱生钱，充分发挥盈余资金的增值价值。

　　6、二者管辖范围不同。全面预算是全员、全过程、全方位管辖，不留死角，是对企业方方面面的管理。著名管理学家戴维.奥利曾说，全面预算管理是为数不多的几个能把组织的问题融于一个体系的管理控制方法之一。资金计划管辖的主要是资金，管理范围相对较窄。

　　资金计划是以全面预算为基础，全面预算是资金计划安排的前提条件，资金计划是全面预算中现金流预算的延伸。资金计划的额度确定、编制数据是以全面预算为基础，全面预算的目标中包含了收入、成本支出、项目支出等目标，资金计划以全面预算中这些目标为基础，确定资金的目标。资金计划目标是全面预算目标在资金维度上的细化，以全面预算目标为基础和前提条件。

　　二者都是属于计划领域。资金计划、全面预算都是对未来的预测，预测编制方法有共同之处。说到编制方法，有四对八个，其中比较常用的有增量预算、滚动预算、零基预算等，详细内容之前已探讨过，请参见我的之前的相关文章。