金税四期

　　金税四期是实现税务总局决策指挥端的指挥台以及相关配套功能系统的总称。主要部署于税务局的内网，实现对业务更全面的监控，同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道。

　　金税四期是国家正在推进的金税工程计划的第四期，是已行之有年的金税三期的升级版。

　　“金税四期”的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”的转变。

　　“金税工程”是中国税收管理信息系统的简称，是我国电子政务工程重点建设的“十二金”工程之一。

　　2020年10月，《“十四五”规划和2035年远景目标建议》明确提出数字化的发展方向：迎接数字时代，激活数据要素潜能，推进网络强国建设，加快建设数字经济、数字社会、数字政府，以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革。其中，《建议》二十一章提到建立现代财税金融体制，完善现代税收制度。金税四期就是在这种背景下诞生的。

　　2020年11月，政府发布采购意向公告，准备启动金税四期工程。

　　2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，将“智慧税务”作为新发展阶段进一步深化税收征管改革的主要着力点。以金税四期建设为主要内容的智慧税务建设正式启航，推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”，税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”，税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”。

　　“金税四期”决策指挥项目功能

　　“金税四期”的主体功能包括三部分，即“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。

　　（1）视频指挥台模块。该模块主要用于满足总局领导与司局领导、各省市领导，各司局领导、各省市领导及有关干部之间，在指定区域（指税务内网覆盖区域，如税务总局不同办公区，总局、省局、市局办公和驻点区域等）对相关事件（如紧急任务下发、最新政策研讨、重点工作事项的汇报与交流）进行视频交互、远程指挥、情况汇报以及交流分析。该模块可开展一对多视频指挥，多对多视频沟通，支撑多方稳定通话、便捷分享屏幕和文档。

　　（2）重大事项模块。该模块主要通过分析匹配信息文档的标签与个人岗位、职务等信息，根据不同使用者的个人偏好，将内网和互联网上相关涉税信息、高层动态、社会热点、经济动态、国内外大事等信息进行个性化的推送，满足千人千面的定制化需求，使得使用人可以在该模块快速方便地浏览到感兴趣的信息。

　　（3)重要日程模块。该模块主要是结合日历，将与系统使用者有关的行程进行展示和共享，可以根据需要设定日程提醒，同时便于上级领导安排和召集会议、确定相关行程等重要事务性安排。该模块还可提供指定人员在岗状态信息和外出情况信息的查询，便于掌握人员工作动态，对视频指挥台模块开展远程视频会议起到辅助提示作用。

　　除了主体功能外，该项目还包括三个配套功能，即“多人音视频沟通”、“会议室预定”、“扩展接口”。

　　（1）多人音视频沟通。可根据需要，随时使用音视频方式与上级、同事连线沟通。支持几十人同时在线，单次沟通不限时长。设置了主持人角色，由会议发起人为首任主持人，主持人可以使用特定限制和管理，组织会议顺利进行，避免参会人员发言冲突。同时可以根据目前发言人进行界面优化和突出显示，根据需要选择降噪模式，消除敲击键盘声等的干扰。满足屏幕共享和远程协助，参会人可以通过屏幕共享直观展示会议议题、会议文件等，实时进行远程互动和写作。

　　（2）会议室预定。可实现会议室在线预定、变更，支持会议排座管理、会议席卡打印。支持查看不同办公区所有会议室的使用情况，以及会议室的实时预定情况、预订者、预定时间，在会议室资源紧张时可以与预订者进行协调。

　　（3）扩展接口。提供应用标准开发框架，实现功能可扩展性，满足未来办公协同的需求。

　　“金税四期”决策指挥项目建设目标

　　为打造智慧税务，实现税收治理现代化的规划要求，税务总局决定推进决策指挥端建设工作，为领导层打造一套信息获取及时准确、页面展示直观形象、实操实控简单明了、指挥决策精准有力的“作战图”指挥平台，实现以下目标。

　　（1）“智慧办公”提效率。引入可视化、语音化、智能化技术，建设先进的多人音视频沟通系统，提供便捷的线上沟通、线上会商功能，实现全方位、宽领域、多场景的互动，解决会议室订不上、异地办公交互难的问题，提升智慧办公、智慧协作水平。

　　（2）“智慧指挥”添能力。搭建各层级间上下贯通、左右互联的弹性指挥控制链条，组成纵向贯穿各级税务机关，横向覆盖各地区各部门的指挥网络，为税务总局和省以下税务机关提供对方便快捷的实时指挥能力。

　　（3）“智慧决策”有帮手。智能收集推送重大事项、税务要情，运用个性化信息推送服务技术和人工智能交互界面技术，实现领导决策任务差异化推送和智能关联推送，方便领导第一时间掌握重要情况，更好地服务宏观经济决策，提升税收治理现代化水平。

　　金税四期的核心是全面数字化的电子发票（简称“数电票”）。正在试点推进的数电票就是金税四期的重要抓手，它推动了企业财务处理流程从开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化。税务数据上云，将开启税务领域的天网时代。

　　1、查企业的收入：如私卡交易，企业存在利用私户、微信、支付宝收取销售货款隐匿部分收入，两套帐、少缴税款行为；

　　2、查企业的利润：如报送税务局的资产负债表与利润表勾稽关系有出入，企业常年亏损却屹立不倒，同行业利润偏低等；

　　3、查企业的成本费用：如存在虚开买卖发票，多结转成本，主营成本大于主营收入、差旅费、会议费、咨询费异常等；

　　4、查企业的应纳税金：

　　a、增值税收入长期大于企业所得税收入；

　　b、企业应纳税额变动太大，税负率异常，上下浮动超过20%；

　　c、公司大部分员工长期在个税起征点以下；

　　d、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；

　　e、企业期末存货与留底税金不匹配；

　　f、企业实收资本增加，而印花税却为0；

　　g、盈余公积转增资本，个人股东却未缴纳个税；

　　h、企业增值税额偏低；企业所得税贡献率长期偏低。

　　5、查企业的库存：企业进多少货、出多少货、还剩多少货，帐上存货与仓库实际存货是否一致。

　　一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存，而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

　　如企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税大数据会判断出企业的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对库存，然后判断出异常。

　　如企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税大数据会判断出库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对库存，然后判断出异常。

　　6、查企业的账户：企业的银行账户、公司股东、法人、财务等相关人员在公与公、公与私、私与私方面是否存在虚假、可疑、异常交易行为。

　　7、查企业的股东个税：股东有没有给自己发工资，利润分红，发了多少工资，有没有报税的合法财富来源及报税情况等。

　　8、查企业的员工社保：是否全员足额缴纳社保（如：试用期不入社保、找别人挂靠社保、员工自愿放弃社保、不签合同不交社保、档案不转不交社保等）。

　　我国税收信息化建设发端于20世纪80年代初，历经金税一期、金税二期、金税三期建设，从无到有、从小到大、从功能单一到全面覆盖，目前已进入金税四期建设的新阶段，开启税收治理现代化建设的新征程。

　　金税工程发展演进的新阶段

　　20世纪80年代初，我国基层税务部门开始使用微型计算机辅助工作，用于处理税收计划、统计、会计等纸质数据，着力提高面对面服务效率。1994年分税制改革后，相继启动金税工程各期建设。其中，金税一期聚焦增值税专用发票，部署应用增值税专用发票交叉稽核系统，探索“以票管税”新做法；金税二期聚焦增值税发票开票、认证、报税和稽核等，探索实施全链条监管体系，构建增值税“以票管税”新机制；在此基础上，2009年开始实施金税三期，面向税收征管主要业务、工作流程、岗位职责，构建税收征管新体系，并在国税地税征管体制改革之后并库上线，实现原国税地税两套系统流程统一、数据合流和功能升级。至此，金税工程成为覆盖所有税费种类、支撑税务人员在线业务操作、为纳税人提供涉税事项办理业务的信息系统。

　　2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，将“智慧税务”作为新发展阶段进一步深化税收征管改革的主要着力点。金税四期重点围绕智慧税务建设，以发票电子化改革为突破口，以税收大数据为驱动，推动构建全量税费数据多维度、实时化归集、连接和聚合。

　　一是通过税收数据智能归集和智效管理，实现税务执法过程可控、结果可评、违纪可查、责任可追，推动税务机关从“以票治税”到“以数治税”，实现精确执法和精准监管。

　　二是通过税务数据智能归集和智敏监控，实现纳税人缴费人税收风险自我监测、自我识别、自我应对、自我防范，推动税费服务从被动遵从到自动遵从，实现依法纳税和精细服务。

　　三是通过税务数据智能归集和智能展现，实现金融、海关、市场监管、公安、支付平台等其他涉税方数据共建、数据共享、数据协同、数据治理，推动相关政府部门基于税收法定义务提供涉税方信息，实现数字政府和税收共治。

　　信息技术应用场景的新拓展

　　在当前大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术得到普遍运用的背景下，智慧税务正在改变税收信息化发展应用的运行轨迹并逐步拓展新的应用场景。

　　一是功能应用“立体化”迭代。金税一期重点聚焦增值税发票真伪核查，金税二期则是“由点及线”，聚焦增值税专用发票开具、申报、审核的条线管理，而金税三期则“由线及面”，面向所有税种、所有环节、所有机构构建税收征管新格局。新发展阶段的金税四期，旨在构建政府部门、金融机构、纳税人、税务部门之间的多元信息共享，实现涉税风险多维化、全方位、全流程的税收共治。

　　二是管理方式“集约化”转型。传统工作机制更多依赖纳税人“发票”或“申报表”等申报数据，而金税四期基于数据驱动，重在推动税务数据多渠道捕获和流动，进而智能感知执法、服务、监管需求并灵敏自动反应，税收管理方式正从“粗放型”向“集约化”转型。

　　三是征纳关系“交互化”转变。传统税收信息化应用主体是税务部门，因此金税工程呈现明显的工具性质，税收征纳关系信息流向是单向的，税务部门更多谋求提高税收征管效率。金税四期则以纳税人缴费人为中心，以大幅提高税法遵从度和社会满意度为目标构建智慧税务，其价值回归为税收数据交互服务。

　　税收治理现代化建设的新征程

　　智慧税务作为数字政府的有机组成部分，将统筹推进技术融合、业务融合、数据融合，构建高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，开启税收治理现代化建设的新征程。

　　一是更好地践行“以人民为中心”的发展思想。智慧税务旨在大幅提高税法遵从度和社会满意度，降低征纳成本，其价值意蕴与“以人民为中心”的发展思想完全契合，智慧税务从纳税人视角构建纳税人缴费人全生命周期行为分析与服务体系，实现高效智能的精细税费服务，大幅提高社会满意度，满足纳税人缴费人的诉求，推动形成精细化、亲民化的税费服务体系。

　　二是更好地实现数字政府的治理目标。数字政府的核心理念在于数据赋能，通过重构政府治理结构，形成“用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新”的国家治理格局。智慧税务就是在深化发票电子化改革，构建发票全领域、全环节、全要素电子化的基础上，构建超级算量、智能算法、强大算力的数据驱动体系，推动形成税收征管要素全链条、全场景、全环节的数字化，从而打破部门信息化“横向隔离”，推动税收数据“纵向耦合”，打造泛在可及、智慧便捷、公平普惠的数据治理体系，使税收治理能更好地实现数字政府建设目标。

　　三是更好地践行协同共治的治理理念。智慧税务能有效运用纳税人诉求整体画像、数据可视化呈现等数字化技术，下沉数据资源，下移治理重心，因此，不仅可以构建税收治理纵向协同机制，而且可以在纳税人、税务人、决策人之间构建数字化综合治理生态体系，推动构建税收大数据协同共建共享横向协同机制，进而提升税收治理整体性、集成性效能。