以票管税

　　以票管税，是指利用发票的特殊功能，通过加强发票管理，强化财务监督，对纳税人的纳税行为实施约束、监督和控制，以达到堵塞税收漏洞、增加税收收入、提高税收征管质量的目的。

　　2021年3月，《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出到2023年实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

　　2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）。《意见》提出，到2023年，要基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网＋监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用＋风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

　　改革开放以来，我国税收征管体系建设历程可以分为“以账控税”“以票控税”“信息管税”三个阶段。当前，随着我国经济从信息化快步走向数字化，税收征管也由从“以票管税”进一步走向“以数治税”。

　　从“以票管税”向“以数治税”转变，《意见》对我国税务系统探索数字技术的应用，创新税收征管手段提出了新要求。自2021年以来，各地税务部门积极推进“放管服”改革，推进智慧税务以完善税务监管体系。

　　苏省税务局坚持以税收风险管理为导向，依托大数据分析和智能监控预警，通过税收大数据、风险指标模型、智能分析工具的同步发力，全面营造公平公正的税收环境。

　　内蒙古自治区税务局表示，全区税务系统要持续深化“以数治税”，深耕数据“蓝海”，着力将数据分析结果应用到执法、服务、监管各环节，切实提升为纳税人缴费人办实事解难题的时效性和精准度。

　　辽宁省税务局正在逐步建立以人为单元、以任务为流程，涵盖税收业务、党务、政务等所有办公项目的工作平台，最终实现税务人员一次登录，各事通办，在线办公环境的智能、内控、公正和透明有效助力税务内部工作效能的整体提升。与此同时，开发建设辽宁省税收大数据管理平台，推进大数据管理和服务能力建设，充分发挥“以数治税”作用。

　　重庆市税务局依托大数据分析和智能监控预警，强化“以数治税”理念，以守信激励、失信惩戒和信用修复三项为抓手共同发力，为信用良好的A、B、M级企业“贷”来资金“活水”，“融”得发展“机遇”。

　　北京国家会计学院表示，我国税收征管的第三次变革中，“合成”是重要的标志。所谓“合成”，是执法、服务、监管的系统优化，也是业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级。从“以票管税”向“以数治税”的转变，标志着税收改革创新从渐进式到体系性集成的重大突破。

　　以黑龙江富拉尔基区税务局在“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变方面实施的相关举措为例进行说明：

　　一、聚焦规范破题，答好精确执法“考卷”。在规范执法行为上出实招，紧盯“应退尽退、应抵尽抵、应管尽管”目标，明确受理、核实、审批等各环节工作要求，全面落实行政执法“三项制度”，多渠道发布非正常户公告、办税服务规范、最多跑一次清单，主动接受监督；在创新执法方式上下实功，严格落实“首违不罚”制度，大力推行“柔性执法”，采取说服教育、约谈警示等方式处理各类首次发生且危害后果轻微的税收违法行为，有效提高税法遵从度；在加强内部控制上求实效，加强对违规征收“过头税费”问题和优化税收营商环境情况的分析监控和监督检查，全面监督税务人员执法行为，构建事前预警、事中阻断、事后追责闭环。

　　二、紧扣需求发力，做实精细服务“文章”。精准推送助力直达快享，以税收大数据等信息化平台为支撑，持续完善税费政策标签体系，智能匹配纳税人基础信息，精准甄别“应享未享”税费优惠政策，通过电子税务局、短信平台等方式及时提醒纳税人；创新机制推动减负提速，利用电子税务局提供一般注销登记、入库减免退抵税等20项业务事项代办帮办服务，纳税人只需录入基本信息即可进行业务申请和业务催办，有效减轻办税负担；靶向施策提供个性服务，探索税收管理和社会治理“双网”融合模式，借助社区网格员熟悉掌握社区内社情民情的天然优势，精准摸排纳税人涉税诉求，“点对点”提供培训辅导服务。

　　三、突出数据赋能，打造精准监管“样本”。以建设“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、重点监管为补充、“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系为目标，充分发挥税收大数据作用，根据纳税人风险分析结果，精准实施税务监管。根据纳税信用，实行差异管理，持续加强纳税信用体系建设，广泛宣传守信激励、失信惩戒、信用修复政策内容，积极推动纳税信用信息结果应用向多领域扩展，对不同信用风险等级纳税人采取差异化服务管理措施，帮助守信企业在税收服务、融资授信、项目管理、进出口等领域享受优惠和便利。加强对非正常户一般纳税人、自开专票小规模未申报纳税人虚开专票监控力度，利用“总局云平台”数据分析功能，通过可视化的企业用户画像、发票流向导图，准确查找税收违法风险点。

　　四、围绕协同谋划，绘就精诚共治“架构”。一方面，数据共享提效能，着眼推进企业开办证照办理实时化，联合市场监管部门升级信息共享平台，积极推广银税互动平台，帮助纳税人将纳税信用转化为融资信用，为企业发展带来实效。另一方面，加强监管优服务，从加强对涉税专业服务机构和人员执业监管入手，全面落实分类管理和服务措施，倒逼涉税中介提升内部管理、执业服务水平。

　　以数治税意思是数字经济时代下，税收征管体系的数字化升级和智能化改造。以数治税，核心是“数据”，关键是“管理”。在数字经济时代，税务机关所需要的数据互通与共享机制需要打破数据之间的部门壁垒、行业壁垒和地区壁垒，形成强大的以大数据分析为支撑的税收数据中心。

　　以数治税是在以票管税的基础上纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。税务局搭建了各部委、人民银行、银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

　　“以数治税”是在数字时代推进税收征管现代化的重要实现路径，其在提升征管效率、防范税务风险、优化纳税服务等方面发挥着重要作用。