金税工程

　　金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。

　　“十二金”是面向政府办公业务建立的十二个重点信息应用系统，按"2523"分为四个层次。

　　第一个“2”指提供宏观决策支持的金宏工程、办公业务资源；

　　“5”指涉及金融系统的金财、金税、金卡、金审和金关工程；

　　第二个“2”指关系到国家稳定和社会稳定的金盾工程、金保工程；

　　“3”指具有专业性质但对国家民生具有重要意义的金农、金水、金质工程

　　金税工程该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。四个子系统紧密相联，相互制约，构成了完整的增值税管理监控系统的基本框架。

　　金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

　　四个子系统的功能：

　　一、增值税防伪税控开票子系统

　　增值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存储技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。这一系统推行到所有增值税一般纳税人，也就是，所有的增值税一般纳税人必须通过这一系统开增值税发票。税务机关配套使用的是增值税防伪税控系统金税卡和税控IC卡发行、发票发售和认证报税子系统。

　　二、防伪税控认证子系统

　　防伪税控认证子系统是对增值税一般纳税人申报抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证。经过认证无误的，才能作为增值税一般纳税人合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证子系统认证的发票抵扣联一律不能抵扣。

　　三、增值税交叉稽核子系统

　　增值税交叉稽核子系统主要进行发票信息的交叉稽核和申报信息的稽核。为了保证发票信息正确性，发票销项信息由防伪税控开票子系统自动生成，并由企业向税务机关进行电子申报；发票进项数据通过税务机关认证子系统自动生成。进项销项发票信息采集完毕后，通过计算机网络将抵扣联和存根联进行清分比对。目前稽核的方法采取三级交叉稽核，即本地市发票就地交叉稽核，跨地市发票上传省级税务机关交叉稽核，跨省发票上传国税总局进行交叉稽核。今后将在税收规模较大、增值税专用发票流量较多的区县增设稽核系统，实现四级交叉稽核的管理模式。

　　四、发票协查信息管理子系统

　　发票协查信息管理子系统是对有疑问的和已证实虚开的增值税发票案件协查信息，认证子系统和交叉稽核子系统发现有问题的发票，以及协查结果信息，通过税务系统计算机网络逐级传递，国税总局通过这一系统对协查工作实现组织、监控和管理。

　　能有效防止假票；确保供货方真票申报纳税购货方才能抵扣税款；提高对假票和未申报纳税发票的查处力度。提高企业信用等级和商誉。购货方对供货方信用有疑问的，可以在进项发票通过认证和交叉稽核之后再付款。已有不少一般纳税人主动要求使用防伪税控开票子系统。

　　税务机关利用四级网络对每年约3亿份发票和120万户增值税一般纳税人的纳税申报数据进行逐级监控，然后分行业、分地区进行审核、评估和分析。

　　上级税务机关对下级税务机关贯彻落实税收政策、依法征税的行为进行监督和制约，下一级税务机关的各项执法行为均成为上级税务机关实时监控的内容。这为税务系统提高执法水平、加强队伍建设、清除腐败提供了更有效的手段。

　　“金税工程”运用了一个会计常识，即销售方开具的4联发票，尤其是抵扣联和存根联所登录的数据必须一样，否则增值税进项税额不予抵扣。到2002年“金税”工程建设完成后，税务机关可以对每年的约3亿份增值税专用发票和120万户增值税一般纳税人的纳税申报材料实施即时的监控，对所有的增值税专用发票和一般纳税人的经营行为、纳税行为，可以随时掌握、分析、监督，全国的增值税一般纳税人的情况和其所使用的增值税专用发票的信息都进入了规范性的程序之中。开假发票、开“大头小尾”阴阳票等偷逃国家税款的行为将无处遁形。“金税工程”的防伪税控系统正是从这些方面堵住了税款流失的漏洞。

　　同时，“金税工程”可以和提高企业信用等级以及商誉挂钩。当购货方对供货方信用有疑问时，可先使进项发票通过认证和交叉稽核之后再付款，这样销货企业为及时收回款项，就回不断提高自己的信誉度，从而促使所有企业的信用水平普遍提升。

　　“金税工程”实施以来，已有越来越多的增值税一般纳税人主动要求使用防伪税控开票子系统，说明这套系统再实际运用中对提高企业商誉的作用是明显的。

　　“金税工程”的另一个重要作用，是可以有效地防范和遏制腐败行为。由于“金税工程”的另一个重要作用，是以国家税务总局、省级国税局、地市国税局、县级国税局4级网络为依托，上级税务机关贯彻落实税收政策依法征税的行为进行监督和制约，下一级税务机关的各项执法行为均纳入了上级税务机关的监控，从而保证了税务人员执法的透明性和公证性，有利于税收队伍建设和防止腐败现象的产生。

　　1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期。2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要监控对象仍是增值税专用发票。2008年，金税三期工程正式启动，2013年在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，逐步全国范围推广；2016年10月，金税三期在全国上线，建成了税收业务处理“大平台”，处理全部税收业务服务90%以上，着力打造大数据云平台，首次实现了税收征管数据的全国集中。

　　2020年11月，国税局发布采购意向公告，准备启动金税四期工程。金税四期在2023年1月1日已上线！现已在广东、山东、河南、山西、内蒙古、大连和重庆等城市进行试点，预计2024年在全国范围进行推广运行！

　　金税工程的进化史：

　　一、金税一期——初步尝试计算机管税

　　1994年，我国开始实施以增值税为主要内容的新一轮工商税制改革，为适应增值税改革的要求，增值税专用发票应运而生。由于增值税专用发票不仅能作为购销凭证，而且能够抵扣税款，因此在利益的驱使下，利用虚开、代开、伪造增值税专用发票等手段进行经济犯罪的行为屡禁不止。为彻底打击这些违法犯罪行为，税务部门开始筹建以增值税计算机稽核系统、增值税专用发票防伪税控系统、税控收款机系统为子系统的金税一期工程。

　　虽然金税一期实现了利用计算机网络进行的增值税专用发票交叉稽核和增值税防伪税控，但是，当时采集增值税专用发票信息需要由税务机关组织手工录入，工作量大，数据采集不全，而且由于只在50多个城市建立了稽核网络，对其他地区的专用发票还无法进行交叉稽核。所以，金税一期于1995年在全国50个试点单位上线后，到1996年底便停止运行。针对金税一期的问题，国家税务总局又对“金税工程”重新进行了优化设计，推出了“金税二期工程”。

　　二、金税二期——经验管税过渡到以票控税

　　1998年，金税二期工程开始启动。“金税二期工程”的整体思路是，建立基于企业申报信息稽核为主导、以发票信息稽核为辅助的增值税计算机稽核系统，旨在强化以两级稽核为核心的增值税日常稽查管理，以及时发现和查处不法分子的增值税偷骗行为。金税二期由增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票协查信息管理子系统四大系统组成，并于2001年7月1日在全国全面开通。

　　三、金税三期——进一步强化发票监管

　　金税三期在2016年10月完成了全国全面上线。金税三期包括“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，即基于统一规范的应用系统平台；依托计算机网络，在总局和省局两级集中处理信息；覆盖所有税种，国、地税局的所有工作环节；设置征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大系统。

　　金税三期不仅标志着国家税收管理系统的一次重大进步，也是税收征管改革进程中的必要环节，税收征管改革的转型从金税三期中可见一斑：

　　一是管理环节的后置。随着简政放权大潮，税务机关对前置的审批项目正在大面积的缩减，取而代之的是后置环节的后续管理与风险控制，金税三期中特别为风险控制开发了相应的决策系统，助力税收征管事后发力。

　　二是专业化管理的转型。由于管理对象体量的逐年壮大，传统的税收管理员单点方式已难以应对，推进专业化链条管理有利于在有限征管力量的前提下提升管理的效率，降低管理风险，此次金税三期基本统一了全国涉税管理事项流程，既提升了扣缴义务人和纳税人的办税体验，也为专业化管理奠定了有力的信息系统基石。

　　三是数据化管理的推进。在信息网络的大潮下，征管改革的重点也逐步由凭证管理转向数据管理，逐步朝向信息化、数据化、网络化的方向不断推进。金税三期的上线不仅为数据化管理的标准、处理、应用打下了坚实的基础，也为未来的全数据化征管开展了有益的尝试。

　　四、金税四期——开启“以数治税”新时代

　　2020年10月，《“十四五”规划和2035年远景目标建议》明确提出数字化的发展方向：迎接数字时代，激活数据要素潜能，推进网络强国建设，加快建设数字经济、数字社会、数字政府，以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革。其中，《建议》二十一章提到建立现代财税金融体制，完善现代税收制度。金税四期就是在这种背景下诞生的。

　　2020年11月，政府发布采购意向公告，准备启动金税四期工程。金税四期是实现税务总局决策指挥端的指挥台以及相关配套功能系统的总称。主要部署于税务局的内网，实现对业务更全面的监控，同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道。

　　金税四期主体功能有“全电发票”“视频指挥台”“重大事项”“重要日程”四大项，同时保留接口提供功能扩展能力。

　　对比于金税三期，金税四期多了以下功能：

　　1.不再仅仅是税务方面，将“非税”业务一起纳入，在整体业务层面上进行更全面的监控；

　　2.各部委、人民银行及部分商业银行等共同参，搭建与各机构之间信息共享和核查的通道；

　　3.不光企业和法人的信息能实施调取，更能实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息核查这些功能。

　　简而言之，“金税四期”的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”的转变。

　　根据总局《金税三期工程省级应用集中优化版推广工作方案》工作安排，上海计划于2016年7月完成上线工作。