不良资产处置

　　不良资产处置，是指通过综合运用法律法规允许范围内的一切手段和方法，对资产进行的价值变现和价值提升的活动。

　　资产处置的范围按资产形态可划分为：股权类资产、债权类资产和实物类资产；资产处置方式按资产变现分为终极处置和阶段性处置。终极处置主要包括破产清算、拍卖、招标、协议转让、折扣变现等方式，阶段性处置主要包括债转股、债务重组、诉讼及诉讼保全、以资抵债、资产置换、企业重组、实物资产再投资完善、实物资产出租、资产重组、实物资产投资等方式。

　　(一)有利于金融机构的良性运行

　　建立“金融债权司法保障”机制，加快处置银行不良资产，保障金融案件快立、快审、快执，加大司法保障力度，能够有效地降低银行不良贷款率、减少由于创新金融制度所引发的风险、推动银行的良性发展。银行等金融机构作为金融改革的重要组成部分，事关整个金融市场的稳定和金融秩序的运行，法院需要针对金融机构的债权保障加强部门联动。创新举措，提高案件处理的效率，减少案件流转中不必要的时间，降低银行贷款不良率，减少金融机构在金改中遭遇的经营风险。

　　(二)有利于金融改革的深化

　　金融改革的基础是稳定的金融市场和正常的金融秩序，而金融市场的主体便是以银行为代表的金融机构，我国当前金融改革主要也是以金融机构为载体。法院加快银行不良资产处置作为一项强有力的法律保障，对金融改革具有重要意义，是一项改革得以深化的重要因素，一方面有助于银企厘清自身风险并制定合理的规避措施，科学深化改革;另一方面，有助于减少金融机构在改革中所面临的风险，可以有效地防止金融市场的动荡，确保金融改革可以在安全的轨道上运行，从而为进一步深化改革提供基础和助力。

　　(三)有利于实体经济的振兴

　　加快银行不良资产处置，有利于减少银行业金融机构的经营风险，维护地区金融市场的稳定，确保金融机构和关联企业的正常借贷。从而为企业的生存、发展、转型提供助力，振兴实体经济。

　　使金融机构、小额贷款公司减少不良贷款，从而释放更多的资金，有力地推进企业的发展。追本溯源，金融改革的根本目的还是着眼于实体经济的振兴，加快银行业金融机构不良资产处置，可以间接使周转困难的企业得到支持;使经营恶化的企业走上正轨;使破产企业得到重整和新生。促使金融与地方经济互动发展，形成新型良性的银企关系。

　　不良资产处置的流程一般包括以下几个步骤：

　　1、前期工作

　　这一阶段主要是尽职调查，对不良资产债权标的现状、估值、房产清空难度进行判断，同时也会调查债务人的财务状况、所涉司法案件、资产和社会关系，以及对其他标的债权人的了解。

　　2、制定处置方案

　　在了解了不良资产的具体情况后，需要根据债务人的实际情况和资产的性质来制定最合适的处置方案。

　　实施处置在制定好处置策略后，需要按照既定的计划和流程，实施不良资产的处置工作。这可能涉及到与债务人或其担保人的协商谈判，或者通过法律手段进行追偿。

　　3、后期管理

　　不良资产处置完成后，需要对处置结果进行跟踪和管理，以确保处置效果达到预期目标。

　　不良资产是个非常宽泛的概念，理论上讲任何实际价值低于账面价值的资产都可以称为不良资产。

　　不良资产，是指金融机构或非金融机构持有的不良信贷资产和非信贷资产。

　　从投资标的来看，不良资产包括不良债权、不良股权和不良实物资产。

　　从不良资产的来源来看，不良资包括金融不良资产和非金融不良资产。金融不良资产又分为银行不良资产和非银行金融不良资产。银行不良资产主要是不良贷款。

　　其中最主要的不良资产就是银行的不良贷款。狭义的不良资产等同于银行不良贷款（债权）。这也是不良资产处置行业最主要的资产类别。

　　不良贷款（债权），是指银行持有的，不能按期、按量足额回收本息的各类债权资产。

　　1998年以后，我国按“五级分类”划分资产，包括分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”。后三类就是我们上面说的银行不良贷款（债权）。

　　1、正常贷款

　　借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

　　2、关注贷款

　　尽管借款人有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

　　3、次级贷款

　　借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

　　4、可疑贷款

　　借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

　　5、损失贷款

　　指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。