预计现金流量表

　　预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

　　其中，财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。现金流出量是指投资项目在整个投资和回收过程中发生的各项现金支出额。简称现金流出。

　　预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容和格式编制的反映企业预算期内一切现金收支极其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持续经营的基本保障预算。

　　预计现金流量表的编制可以弥补编制现金预算的不足，有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营能力，而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。

　　预计现金流量表属于预计财务报表的其中一种，预计财务报表是财务管理的重要工具，包括预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表。预计现金流量表平时可以现金预算代替。

　　预计财务报表是专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果的报表的总称。预计财务报表是在企业的各项预算和预测基础上编制的，它的作用是为企业财务管理活动提供控制企业资金、成本和利润总量的重要手段，它涉及企业的采购、生产、管理、销售、资本等各项活动，因此，它可以从总体上反映企业在一定期间内经营活动的全局情况。

　　预计财务报表的作用与实际财务报表不同。所有企业都要在年终编制历史实际的财务报表，这是有关法规的强制性规定，其主要目的是向外部报表使用人提供财务信息;而预计财务报表主要为企业内部财务管理服务，是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。它可以从总体上反映一定期间企业经营的全局情况，因此在某种程度上有企业“总预算”的意义。

　　现金流量表编制方法有直接法和间接法。

　　直接法，通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，可以从企业会计记录中直接获取有关企业现金收入和现金支出的资料，或者在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动。

　　间接法即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。

　　直接法的优点为：反映了经营活动现金流量的各项目流入流出的具体内容，相比间接法，它更能全面地反映企业一定时期的现金收支全貌。直接法提供的信息除了有助于预测企业未来现金流量，也能利于揭示企业的偿债能力、投资能力和支付股利的能力。

　　间接法的优点为：在揭示企业净利润与现金净流量差异的基础上，更有利于分析现金流量的影响因素，进而从现金流量的角度对企业净利润的质量进行分析。

　　现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是财务报表的三个基本报告之一，主要用于反映企业在一固定期间内，一家企业或机构的现金或银行存款增减变动的情况，以评测企业的短期生存能力。

　　现金流量的分类包括：1、经营活动产生的现金流量，指销售商品、提供劳务或经营租赁等活动收到的现金；2、投资活动产生的现金流量，指收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金；3、筹资活动产生的现金流量，包括接受投资、借入款项、发行债券等到活动收到的现金。