现金流出量
现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。例如,一家建筑公司承建一个商业楼盘项目。在项目初期,会有土地购置费用、建筑材料采购费用、施工设备租赁费用等现金流出。
现金流出量的内容
公司增加一个新项目,则该项通常会引起以下现金流出:
(1)项目的直接投资支出。实质是因项目形成生产能力而发生的各种现金支出,包括构建固定资产的价款支出以及运输、安装、调试等方面的支出。
(2)垫支的营运资本。是指项目开始运营并形成生产能力后,由于公司的生产能力扩大,从而会引起营运资本的需求量增加,因此,增加的营运资本也就成为该项目投资的一项现金流出。
(3)付现成本。是指项目运营后引起的需要使用现金支付的成本,即公司在经营期内为满足正常生产经营而动用现金支付的成本费用。例如外购原材料、燃料、动力的费用以及工资、修理费和其他费用。
现金流量概述
现金流量:是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称,即企业一定时期的现金和
现金等价物的流入和流出的数量。衡量企业经营状况是否良好,是否有足够的现金偿还债务,资产的变现能力等,现金流量是非常重要的指标。
一家公司的现金是怎样流入和流出的?作为一家企业,经营活动中都包含哪几条现金流入和流出的路径呢?
我们先来看经营活动相关的现金流。销售产品,无论早晚都一定能使企业获得一些现金,这是一项重要的经营活动现金流入。接下来,企业要采购原材料,要向员工支付工资,要缴税,这些都属于经营活动的现金流出。
现在再来看投资活动的现金流。企业的投资有两种:一种是企业自己投给自己的,也叫对内投资,这笔投资会形成这家公司的固定资产或无形资产;另一种是这家公司投资给其他公司,比如购买别人的股票或者债券,或者组建一家子公司或合资企业,这都算是一种对外的投资。
但无论是对内投资还是对外投资,只要是投资,就一定会出现现金的流出,这就是投资活动的现金流出。有流出有流入,投资活动的现金流入同现金流出一样有两种方式:一种是企业变卖了自己的资产;另一种是投资收益,比如这家公司在别家公司有股份,别家公司的分红,这就获得了一笔投资收益。这就是投资活动的现金流入。
最后,我们再看看融资活动的现金流。对于企业来说,融资方式也只有两种类型:一种是债务融资,一种是股权融资。无论是债务融资还是股权融资,在它融资的时候一定会有现金流入。但融资活动的现金流入一定伴随着一定量的现金流出。
比如进行债务融资,企业需要向银行还本付息;如果是进行股权融资,企业就需要给股东分红。当然,在融资活动中,还有一些特殊的项目,比如说租赁。
租赁被分为经营性租赁和融资性租赁:经营性租赁时间短、金额小;融资性租赁期限长、金额大。虽然都是租赁,都要签订租赁协议,但在会计看来,融资性租赁其实是一种分期付款的购买行为。当企业签订了融资租赁协议,就意味着企业的财务报表要把未来的租金确认为一笔负债,而支付租金就成为偿还负债的融资活动现金流出。
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