企业信用管理

　　企业信用管理是指企业在力图扩大销售的同时，为控制销售风险而制定的政策、措施、业务方案和规章制度及其相关的运行活动，是企业信息管理、财物管理和销售管理相互交叉的一项管理工作。企业信用管理的目的就是：在力求销售最大化的同时控制销售风险，使其最小化，减少或避免坏账损失。

　　释义：在市场经济中，任何一个企业都想把自己的产品和服务最大程度的销售出去，在追求销售最大化的同时，不可避免地存在着销售风险，除非全部销售都是现金或现汇交易。然而全部是现金或现汇交易，企业势必拒绝一切赊销，这就等于放弃了扩大市场的机会。就不能实现销售最大化，而发生赊销，就必然会有不能回收货款的风险。因此应该说销售最大化与风险最小化是一对矛盾，信用管理的任务，就是要妥善地处理合理地解决这对矛盾。

　　信用管理的另一项重要任务就是加强企业自身的信用建设，树立自身的良好信用形象。这涉及到企业的资本及运营、产品及服务、人员素质与企业管理、公共关系与社会行为以及发展趋势等多项内容。概括地说，就是如何使企业的信用行为和信用能力处于最佳状态。

　　企业信用管理从管理对象划分，包括对方信用管理和自身信用管理两部分。对方信用管理是企业对于信用销售行为(赊销)对象进行科学管理的专业技术，主要目的在于规避因赊销产生的风险，增加赊销的成功率。自身信用管理是根据企业本体的经营特点和经营需求，有意识地对自身信用进行科学管理，以使信用等级处于较高档次，从而在获取贷款和投资时减少成本，掌握主动。

　　企业信用管理按照涵盖内容划分，有狭义和广义之分。狭义的企业信用管理是从授信方角度来讲，是指企业为提高竞争力、扩大市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管理活动。狭义的企业信用管理与对方信用管理口径较为一致。企业通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款收回等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时收回的管理。广义的企业信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的以筹资或投资为目的的管理活动。企业通过全面的信用管理活动，完善在赊销、赊账、投资、担保等各项经济活动中的企业信用管理流程和技术手段，保持应付账款的最合理持有，保障应收账款及时足额的收回以及投资、担保等业务的安全性，达到企业价值最大化，并保持企业良好的信用形象，以满足企业长期可持续发展。

　　根据信用管理的核心内容及要求，日常的信用管理活动具有以下基本的功能。

　　（1）信息征集功能

　　信息征集功能是指设法取得完整的信用价值评价信息，为每个信用销售客户建立信用档案，并对客户信息进行统一管理。商场犹如战场，在商场上只有知己知彼才能百战不殆。企业在经营中必须掌握客户资料，客观评估客户的信用状况，准确进行信用决策和正确制定信用政策，并采取相应的债权保障措施，才能实现应收账款的安全、及时回收。为此，信用管理的基本工作就是了解客户、合作伙伴的信用状况和偿债能力。因此，对客户资信信息的开发职能是信用管理的首要职能。

　　信用管理往往要提供各种有关客户的材料和信息，只有建立客户信用档案和不断跟踪客户状态，才具备对客户信用价值进行分析的条件。企业通过对客户信用等级的评价，能够有效控制交易中的客户信用风险。因此，企业信用管理部门首先要对客户及合作伙伴的信息进行全面的调在与收集，建文客户信用档案，撰写客户资信调查接告，并将客户资信调查报告归入客户档案库进行动态管理，密切跟踪调查客户的未来情况，定期对客户的经营情况进行统计分析，及时将动态化的资料列入客户档案库内，以便销售人员在维护和拓展老市场及开发新市场时充分利用档案库内的资源。

　　（2）制定信用政策的职能

　　信用政策，是企业为了加强综合管理与控制而确立的基本规章制度，它是企业持续一致的信用决策的保证，是企业实施信用风险管理的基本准则。企业的信用政策，是信用风险的“闸门”，直接关系到企业所承受的风险的大小。一个企业整体的信用政策，主要涉及在本企业现有的经营规模、资金周转周期、对风险的承受能力等条件下，所确定的赊销总规模和应收账款的平均账期、信用审核程序、债权保障条件等。

　　通常，信用部门在对客户信息进行分析评估之后，就要根据评估结果，对该客户制定相应的信用政策，规定其赊销额度和审核程序，包括“信用申请审核”“信用额度”“信用期限审核”和“交易审核”等。较具规模的企业，在对客户的赊销额度和账期规划划不同的权限。普通信用分析人员、信用经理和总经理应有不同信用额度的审批权。

　　（3）授信与监控职能

　　信用部门对信用风险的管理是贯穿于整个交易过程的。在客户通过信用审核之后，就由信用部门对其授信，即确定对其的赊销额度、账期、债权保障措施、结算方式等交易条件，业务部门按此条件完成交易。交易发生之后，信用部门要指定专人负责跟踪关注客户信用状况及其变化，对应收账款进行目常监督，定期通过对账龄表的分析及时了解应收账款的回收状况，并通过适当的机制，将最新的信息通报到企业所有的相关部门，以便企业全面、及时采取必要措施，调整信用政策。对于潜在的不良账可及时进行技术处理，如采用应收账款销售和抵借业务，防止和控制风险的发生或扩大，将风险所带来的损失控制到最小规模。

　　（4）商账催收功能

　　商账催收是指通过应收账款的账龄分析，对逾期应收账款进行控制与处理，决定收账措施，包括对每笔应收账款的诊所、标准催收程序的设立和执行、委托专业追账会司实施追账。良好的信用管理决定着公司财务能力的高低。公司信用管理的实质是提高企业综合管理、协调收益与风险之间的平衡。完善的信用管理要求在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，要求专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理。

　　1、信用管理是加强企业监督促进规范运行的需要

　　如果每个企业都普遍信用缺失，整个市场就会处于无序状态，市场经济的建设就无从谈起。

　　因此信用管理制度本质上是经济利益调整的制度，建设企业信用管理制度是市场经济建设的要求，更是企业规范和监管的重点，是建设企业自身良好的生存发展环境的要求。

　　信用，不仅是企业对外梳理良好形象的客观需要，也是企业理顺内部管理体制和经营机制，实现高效运行，凝聚员工队伍的内在要求。

　　在市场经济条件下，企业信用体现着交易双方的利益，如果一个企业不守信，就意味着在损害别人利益的基础上，使自己得到某方面的好处或便宜，而守信则意味着在确保自己利益的同时，也确保了别人的利益。

　　对于不守信的企业即使获得短暂的利益，但由于没有进行信用交易的基础，很难得到长期稳定的收益。

　　2、信用管理是维护消费者权益建立和谐社会的需要

　　建设社会主义和谐社会的重要内容是诚实守信。信用危机、道德沦丧，不仅扰乱了经济秩序，而且冲击人们的价值观念、道德观念，影响社会的稳定。

　　信用不仅是为人处事的原则，而且是一个企业乃至一个国家的立足之本。良好的信用管理环境不仅关系到企业和社会公众的经济利益，还关系到国家的长久治安。

　　营造良好的信用管理的环境，是企业参与全球化竞争的需要，更是巩固改革开放的成果，实现中华民族安定团结和繁荣昌盛的需要。

　　3、信用管理是完善社会主义市场经济体系的需要

　　首先良好的信用管理制度，会让市场效率得到有效的提高。

　　大部分交易并不是在获取充分的信息后才进行，为了节省获取信息的成本，不少消费者更多的依据商品的产地、生产商、品牌等决定是否购买某商品，即依据企业信用来决定交易行为。

　　在市场经济中，如果企业普遍诚实守信，则会节省获取信息的时间、精力、财务等成本，交易效率就会更高。信用缺失给我国的国民经济带来了严重的损害。

　　因此，分析我国现阶段信用管理的状况和存在的问题，对于建立社会信用制度和体系具有重要意义。

　　其次，信用管理制度可以保证国民经济的健康发展。

　　在市场经济条件下，市场对资源配置起决定性作用，市场能否正常有序的运行，决定着资源能否合理有效流动，产生更大的经济和社会效益。

　　4、信用管理是提升经济整体素质的需要

　　在过去，各地区为了发展本地区的经济，相互之间就激烈地争夺项目、争资金，发展资金的经济体系。

　　这种竞争表现为本级政府向上级争取经济资源，对本地区的经济进行计划和管理。

　　而信用管理体系的建设无疑是改善企业投资经营环境、吸引市场生产要素、提高地区经济竞争力的重要环节。

　　企业信用是国际市场运行的重要纽带，是我国开展对外贸易和国际经济合作的重要资源，也是网络时代电子商务的灵魂。

　　5、信用管理是企业自身生存和发展的需要

　　企业信用观念弱化和企业信用管理体系乃至整个社会信用管理体系缺失，已经成为制约我国市场经济改革与发展的瓶颈。

　　企业由于信用的淡薄增加了企业的生产成本和投资风险，企业家的职业信誉，是企业家的职业道德、职业业绩的体现，是企业家的立身之本，更是企业信用的重要组成部分。