经营净现金流量

　　经营净现金流量就是现金流入与现金流出之间的差额。

　　经营性净现金流量=经营活动产生的现金流入-经营活动产生的现金流出。

　　经营活动产生的现金流入包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到其他与经营活动有关的现金。经营流入主要依靠主营业务收入。

　　经营活动产生的现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。经营流出主要体现在成本费用类支出。

　　开源节流。通过经营性净现金流量公式，可以得出经营活动产生的现金流入必须大于经营活动产生的现金流出才能使经营性净现金流为正数。深化“开源节流”管理理念，深挖“急收缓付”管理空间。

　　1、强化资金计划管理，收支相匹配。持续落实“以收定支，先收后支，严控串项目付款、垫资付款、超合同约定付款，强化资金集中支付”的日常资金管理原则。

　　2、强化资金流入，突出“开源”为先。由于公司的经营流入主要依赖主营业务收入，需提升存货转化为应收账款的速度，同时通过加大应收账款的催收力度，加快资金回流，拓宽资金流入源头。

　　3、严控资金流出，合理“节流”是关键。企业的经营流出主要是对外成本费用的支出，可通过合理延缓对外付款、大额应付款项采用承兑汇票支付等方式控制资金流出节奏。通过加强内部控制降低成本，新增保证金使用保函替代，争取取消或降低预付款比例等方式减少货币资金的流出。

　　经营现金流量是企业经营活动产生的现金流量，是企业实打实的通过自己的营业活动生产的出来的现金，相对于在金融活动中的融资或投资，企业的营业活动是企业务实的体现，因此，经营现金流量又称为实体经营现金流量，简称为实体现金流量。

　　根据现金流量发生的时间，经营现金流量分为初始现金流量、营运期现金流量、回收期现金流量。

　　①初始现金流量包括购置资产支出、垫支营运资金和原有资产变现价值等。

　　②营运期现金流量等于营业收入×（1-税率）-付现营业成本×（1-税率）+折旧×税率；税后利润+非付现成本（折旧）

　　③回收期现金流量包括回收垫支的营运资金、回收固定资产的净残值等。