净现金流量

　　现金净流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。

　　净现金流量的计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。

　　现金流量反映主题对象在一定的期间内所发生的现金流入和流出。对现金流量进行管理是现代企业理财活动的一项重要职能。建立完善的现金流量管理体系是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

　　按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：

　　1、经营活动产生的现金净流量，

　　2、投资活动产生的现金净流量;

　　3、筹资活动产生的现金净流量。

　　在现金流入和流出当中，三个指标最为关键的是经营活动产生的现金净流量。

　　1、经营活动产生的现金净流量，指的是企业经营活动的现金流入减去现金流出的余额为多少;投资活动产生的现金净流量，指的是企业投资活动的现金流入减去现金流出的余额为多少;而筹资活动产生的现金净流量，指的是企业筹资活动的现金流入减去现金流出的余额为多少。

　　2、经营活动产生现金净流量若为正数时，则表明了企业经营活动的现金流是充足的，能够形成自身的现金循环与周转;投资活动产生的现金净流量若为正数时，则是表明企业前期投资的项目是成功的，还有了一定产出，现金陆续收回，并与当期投出的现金进行抵减了;筹资活动产生的现金净流量若为正数时，表示企业通过银行贷款、借款或股东投入的现金流入总额与企业偿还银行贷款或借款的现金流出金额相比，前者数额较大。

　　3、经营活动产生现金净流量若为负数时，则表明了企业销售产品所收到的现金已经不能支撑自身的运营成本，经营还需以银行贷款或其他借款的方式来维持;投资活动产生的现金净流量若为负数时，则表明企业还是没有产出或产出很小的投资阶段，也可能发生投资项目失败的情况;筹资活动产生的现金净流量若为负数时，则表明企业偿还银行贷款或借款，以及支付银行贷款利息的金额与当期借入的现金总额进行对比，前者数额较大。

　　1、内容不同。净利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额，即企业的税后利润。现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。

　　2、评价内容不同。净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。现金流量是评价投资方案经济效益的必备资料。

　　3、包含内容不同。现金流量具体内容包括：现金流出：是投资项目的全部资金支出。现金流入：是投资项目所发生的全部资金收入。

　　现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

　　现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。