银行表外资产

　　银行表外资产即表外业务，这是银行业的术语。是指商业银行从事的，按照会计准则不计入资产负债表内的，不形成资产负债，但能增加银行收益的业务。通常表内业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转换为银行的实有资产和实有负债。这里的“表”指的是资产负债表。因此，表内业务是指在资产负债表上反映的业务，比如银行的存款、贷款等业务。

　　表外业务是没有资金风险的资金流动，银行除承担担保责任时外，只收取手续费，不代垫资金，不承担风险。以委托贷款为例，银行只是受托为委托人划付资金，同时将有关信息登记在表外。对于银行要承担风险的业务，以及存在或有事项时，则应在表内核算。如银行为客户办理贴现又向中央银行再贴现。

　　1、银行表外资产担保类业务

　　是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等

　　2、银行表外资产承诺业务

　　是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。

　　3、银行表外资产金融衍生交易类业务

　　是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

　　表外业务是指商业银行从事的，按现行会计准则不列入资产负债表内，不形成现实的资产负债，但影响银行当期损益的经济活动。由于该类业务无法直接从资产负债表中反应出来，所以称为表外业务。

　　表外业务有狭义和广义之分：

　　狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。银行在经办这类业务时，没有发生实际的货币收付，也没有垫付任何资金，但在将来随时可能因具备了契约中的某个条款而转变为资产或负债。因此按照与资产、负债的关系，这种表外业务又可称为或有资产业务、或有负债业务。

　　广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务，即包括银行所从事的所有不反映在资产负债表中的中间业务。在一定情况下，表外业务可以转化为表内业务，此时，应由表外核算转换到表内核算。主要是或有资产业务、或有负债业务最终形成了确定性的资产或者负债。因此，表外业务并非与资产负债表毫无关联，反而对银行资产负债的变动形成了不确定的风险。

　　表外业务的特点：

　　01 商业银行表外业务最明显的特点就是提供专业的金融服务。

　　大多数情况下，银行并不运用自身的资金，而是利用其自身的声誉、高质量的服务能力、技术和专业人员为客户提供服务，从而达到收取大量佣金，实现盈利的目的。

　　02 灵活性强，形式多种多样，受限制较少。

　　与传统的表内业务相比较，广义的表外业务既包括没有风险的金融中介服务又包括高风险的金融衍生工具类业务；既可以使银行以中间人的身份出现又可以使银行直接参与金融市场的操作。总之，银行在表外业务操作上十分灵活，可以选择的余地很大。

　　03 影子银行性质，透明度差，监管难度较大。

　　股东、债权人、金融监管当局等报表使用者难以了解银行表外业务的经营水平和盈利状况，降低了银行整体经营的透明度。