地方财政库款

　　地方财政库款是指，金州中支、各支行依据《大连市国库会计数据集中系统业务处理操作细则（试行）》设立的“地方财政库款”会计科目，属于负债类科目，本科目核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出等款项。

　　本科目按与预算级次相对应的财政部门等分设账户。

　　库款增加时，借记有关科目，贷记本科目；库款减少时，借记本科目，贷记有关科目。

　　本科目期末余额在贷方，反映本级国库收纳的地方财政库款余额。

　　一、大额支付往来

　　1、发起业务处理

　　核算主体发起的大额支付业务包括：库款支拨、清算集中支付资金款项、预算收入退付、国库部门同城票据交换借差净额清算等。

　　根据原始凭证，向支付系统发送支付报文，收到支付系统成功回执后进行账务处理。会计分录为：

　　借：地方财政库款等

　　　　贷：国库内部往来——与中心往来

　　2、发起行申请退回处理

　　（1）核算主体作为发起行，要求退回已发出的大额支付业务时，按规定的格式向支付系统发送退回申请报文，系统自动登记“退回申请及应答登记簿”。系统收到接收行发送的同意或拒绝退回应答信息后，自动配对登记“退回申请及应答登记簿”。拒绝退回的不再进行处理；同意退回的，待收到接收行发来的退汇支付报文后，进行账务处理。会计分录为：

　　借：国库内部往来——与中心往来

　　　　贷：国库待结算款项——暂收款

　　　　　　国库待报解款项——待报解预算收入等

　　借：国库待结算款项——暂收款

　　　　国库待报解款项——待报解预算收入等

　　　　贷：地方财政库款等

　　（2）核算主体作为接收行，收到发起行发来的退回申请报文后，系统自动登记“退回申请及应答登记簿”，同时检查原支付信息是否已贷记收款人账户：已贷记收款人账户的，向发起行发送拒绝退回的应答信息；尚未贷记收款人账户的，通过“国库待结算款项——暂收款”或“国库待报解款项——待报解预算收入”等，经会计主管审批后，根据原支付信息按正常程序使用退汇支付报文办理退汇，并向发起行发送同意退回的应答信息。会计分录为：

　　借：国库待结算款项——暂收款

　　　　国库待报解款项——待报解预算收入等

　　　　贷：国库内部往来——与中心往来

　　二、小额支付往来

　　1、发起业务处理

　　（1）借记业务

　　核算主体发起的小额支付借记业务包括：划收预算收入款项，直接受理的可截留支票等票据款项等。中心收到支付系统发来的回执业务包后，转发各核算主体，核算主体根据回执业务包中成功业务的金额贷记相关账户，办理转账。会计分录为：

　　借：国库内部往来——与中心往来

　　　　贷：国库待报解款项——待报解预算收入等

　　（2）贷记业务

　　核算主体发起的小额支付贷记业务包括：财政拨款、财政直接支付、预算收入退付、划付商业银行兑付国债本息款项等。

　　核算主体根据原始凭证或有关电子支付凭证，按照业务种类制作普通贷记业务报文，将截留票据信息加载至附加数据域，生成普通贷记业务包发送支付系统，根据成功信息，进行账务处理。会计分录为：

　　借：地方财政库款等

　　　　贷：国库内部往来——与中心往来

　　2、业务申请退回的处理

　　核算主体可以退回批量包中的单笔小额支付业务。

　　核算主体作为付款行，发现已发送且已轧差的普通贷记、普通借记业务回执需要退回的，使用退回申请报文向支付系统发起退回申请，收到退汇业务包，办理转账。会计分录为：

　　借：国库内部往来——与中心往来

　　　　贷：国库待结算款项——暂收款

　　借：国库待结算款项——暂收款

　　　　贷：地方财政库款等