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国库待报解款项

会计科目

  国库待报解款项是指,金州中支、各支行依据《大连市国库会计数据集中系统业务处理操作细则(试行)》设立的“国库待报解款项”会计科目,属于负债类科目,本科目核算运行数据集中系统的各级国库部门当日收纳的、未报解的收入款项。

目录

国库待报解款项的账务处理

  收纳款项时,借记有关科目,贷记本科目;报解、入库、退付、结转时借记本科目,贷记有关科目。

  本科目是过渡性科目,期末余额在贷方。年末余额原则上应为零。

国库待报解款项的会计分录

  一、大额支付往来

  接收业务处理:

  核算主体接收的大额支付业务包括:商业银行代理国库上划预算收入、兑付国家债券本息贷记款项、国库部门同城票据交换贷差净额清算、商业银行发起的支付清算业务、调拨款项、国库存款利息等。

  收到大额支付信息时,按照报文类型和收款账号逐笔确认,分别贷记“国库待报解款项——待报解预算收入”、“同城票据交换——国库部门同城票据交换”、“国库待结算款项——暂收款”等,打印国库内部往来专用凭证一式二联。会计分录为:

  借:国库内部往来——与中心往来

    贷:国库待报解款项——待报解预算收入等

  当日在“国库待结算款项——暂收款”或“国库待报解款项——待报解预算收入”等账户过渡的款项,来不及处理或无法处理的,打印的国库内部往来专用凭证第一联作当日账务处理依据,第二联专夹保管作后续账务处理依据,需要给外部门回单的,复印件作后续账务处理的依据。次日转账时的会计分录为:

  借:国库待结算款项——暂收款

    国库待报解款项——待报解预算收入等

    贷:地方财政库款

  二、小额支付往来

  发起业务处理:

  借记业务:核算主体发起的小额支付借记业务包括,划收预算收入款项,直接受理的可截留支票等票据款项等。中心收到支付系统发来的回执业务包后,转发各核算主体,核算主体根据回执业务包中成功业务的金额贷记相关账户,办理转账。会计分录为:

  借:国库内部往来——与中心往来

    贷:国库待报解款项——待报解预算收入等

  接收业务处理:

  (一)借记业务

  核算主体接收的小额支付借记业务包括:商业银行代理国库上划预算收入借记款项、商业银行上划的兑付国债本息借记款项、清算集中支付资金款项等。

  1、代理支库上划预算收入、兑付国债本息借记款项。核算主体收到小额借记业务包,审核有误的,进行查询,并按查复情况作相应处理;审核无误的,向支付系统发送同意付款的回执业务包,中心收到轧差信息后,进行账务处理。会计分录为:

  借:国库待报解款项——待报解预算收入

    贷:国库内部往来——与中心往来

  2、划付清算集中支付资金款项。核算主体收到小额借记业务包,审核报文要素,审核有误的,发出拒绝付款的回执业务包或经查询后按查复情况作相应处理。审核无误的,进行额度核对,核对有误的,在规定时间内发送拒绝付款的回执业务包;核对无误的,在规定时间内发送同意付款的回执业务包,根据成功信息进行账务处理。会计分录为:

  借:地方财政库款等

    贷:国库内部往来——与中心往来

  (二)贷记业务

  核算主体接收的小额支付贷记业务包括:预算收入缴库、商业银行代理国库上划预算收入、兑付国家债券本息贷记款项、调拨款项等。

  核算主体收到小额支付贷记业务包后,办理转账。会计分录为:

  借:国库内部往来——与中心往来

    贷:国库待报解款项——待报解预算收入等

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参考资料

[1].  关于修订《大连市国库会计数据集中系统业务处理操作细则(试行)》的通知|中国人民银行   http://shanghai.pbc.gov.cn/dalian/123812/123827/123799/4309817/index.html

同义词

暂无同义词