国库待报解款项

　　国库待报解款项是指，金州中支、各支行依据《大连市国库会计数据集中系统业务处理操作细则（试行）》设立的“国库待报解款项”会计科目，属于负债类科目，本科目核算运行数据集中系统的各级国库部门当日收纳的、未报解的收入款项。

　　收纳款项时，借记有关科目，贷记本科目；报解、入库、退付、结转时借记本科目，贷记有关科目。

　　本科目是过渡性科目，期末余额在贷方。年末余额原则上应为零。

　　一、大额支付往来

　　接收业务处理：

　　核算主体接收的大额支付业务包括：商业银行代理国库上划预算收入、兑付国家债券本息贷记款项、国库部门同城票据交换贷差净额清算、商业银行发起的支付清算业务、调拨款项、国库存款利息等。

　　收到大额支付信息时，按照报文类型和收款账号逐笔确认，分别贷记“国库待报解款项——待报解预算收入”、“同城票据交换——国库部门同城票据交换”、“国库待结算款项——暂收款”等，打印国库内部往来专用凭证一式二联。会计分录为：

　　借：国库内部往来——与中心往来

　　　　贷：国库待报解款项——待报解预算收入等

　　当日在“国库待结算款项——暂收款”或“国库待报解款项——待报解预算收入”等账户过渡的款项,来不及处理或无法处理的，打印的国库内部往来专用凭证第一联作当日账务处理依据，第二联专夹保管作后续账务处理依据,需要给外部门回单的,复印件作后续账务处理的依据。次日转账时的会计分录为:

　　借：国库待结算款项——暂收款

　　　　国库待报解款项——待报解预算收入等

　　　　贷：地方财政库款等

　　二、小额支付往来

　　发起业务处理：

　　借记业务：核算主体发起的小额支付借记业务包括，划收预算收入款项，直接受理的可截留支票等票据款项等。中心收到支付系统发来的回执业务包后，转发各核算主体，核算主体根据回执业务包中成功业务的金额贷记相关账户，办理转账。会计分录为：

　　借：国库内部往来——与中心往来

　　　　贷：国库待报解款项——待报解预算收入等

　　接收业务处理：

　　（一）借记业务

　　核算主体接收的小额支付借记业务包括：商业银行代理国库上划预算收入借记款项、商业银行上划的兑付国债本息借记款项、清算集中支付资金款项等。

　　1、代理支库上划预算收入、兑付国债本息借记款项。核算主体收到小额借记业务包，审核有误的，进行查询，并按查复情况作相应处理；审核无误的，向支付系统发送同意付款的回执业务包，中心收到轧差信息后，进行账务处理。会计分录为：

　　借：国库待报解款项——待报解预算收入

　　　　贷：国库内部往来——与中心往来

　　2、划付清算集中支付资金款项。核算主体收到小额借记业务包，审核报文要素，审核有误的，发出拒绝付款的回执业务包或经查询后按查复情况作相应处理。审核无误的，进行额度核对，核对有误的，在规定时间内发送拒绝付款的回执业务包；核对无误的，在规定时间内发送同意付款的回执业务包，根据成功信息进行账务处理。会计分录为：

　　借：地方财政库款等

　　　　贷：国库内部往来——与中心往来

　　（二）贷记业务

　　核算主体接收的小额支付贷记业务包括：预算收入缴库、商业银行代理国库上划预算收入、兑付国家债券本息贷记款项、调拨款项等。

　　核算主体收到小额支付贷记业务包后，办理转账。会计分录为：

　　借：国库内部往来——与中心往来

　　　　贷：国库待报解款项——待报解预算收入等