国库部门同城票据交换

　　国库部门同城票据交换是指，中国人民银行依据《中国人民银行太原中心支行国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》规定，在“同城票据交换”科目下设的二级科目“国库部门同城票据交换”，属于资产负债共同类科目。本科目核算国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。

　　“同城票据交换”科目核算本单位营业部门和国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。

　　1.提出借方票据或提入贷方票据时，借记本科目，贷记有关科目；提入借方票据或提出贷方票据时，借记有关科目，贷记本科目。

　　2.本科目年末余额为零。

　　一、提出业务处理

　　（一）提出借记业务的会计分录为：

　　借：国库部门同城票据交换

　　　　贷：国库待结算款项—暂收户等

　　对于当日来不及提出的借记业务，待次日提出后再作账务处理。提出的借记业务若隔场无退票，从暂收户转出作账务处理。

　　会计分录为：

　　借：国库待结算款项—暂收户

　　　　贷：国库待结算款项—待缴库税款户等

　　若隔场退票，账务处理与提出借记业务时方向相反，会计分录为：

　　借：国库待结算款项—暂收户

　　　　贷：国库部门同城票据交换

　　（二）提出贷记业务的会计分录为：

　　借：地方财政库款等

　　　　贷：国库部门同城票据交换

　　提出票据退回的，在“国库待结算款项—暂收户”下挂账。

　　1.因操作员操作错误造成的，在下一场清算前经会计主管审批后及时提出，解挂的会计分录为：

　　借：国库待结算款项—暂收户

　　　　贷：国库部门同城票据交换

　　2.因出票人填写错误退回的，退回原付款账户。退票理由书附在相关凭证后。解挂的会计分录为：

　　借：国库待结算款项—暂收户

　　　　贷：地方财政库款

　　二、提入业务处理

　　（一）提入借记业务的会计分录为：

　　借：兑付国家债券本息款项等

　　　　贷：国库部门同城票据交换

　　对于需退回的票据，经会计主管审批后作暂付处理。会计分录为：

　　借：国库待结算款项—暂付户

　　　　贷：国库部门同城票据交换

　　在下一场交换退回时，填制一式二联退票理由书，经会计主管审批后，一联留存做记账凭证的附件，一联随所退票据提出，并作反方向提出处理。同时登记相关登记簿。

　　（二）提入贷记业务的会计分录为：

　　借：国库部门同城票据交换

　　　　贷：国库待报解款项—国库待报解款项户等

　　对于需退回的票据，按规定作退票处理。会计分录为：

　　借：国库部门同城票据交换

　　　　贷：国库待结算款项—暂收户

　　　　　　或国库待报解款项—国库待报解款项户等

　　在下一场交换退回时，填制一式二联退票理由书，经会计主管审批后，一联留存做记账凭证的附件，一联随所退票据提出，并作反方向提出处理。同时登记相关登记簿。会计分录为：

　　借：国库待结算款项—暂收户

　　　　或国库待报解款项—国库待报解款项户等

　　　　贷：国库部门同城票据交换