资金运用

　　资金运用是经济学术语，指企业通过各种资金渠道及具体筹资方式获得必要的生产经营资金后，将其转化为相应的资产，分布于生产经营的全过程，具体包括流动资产、固定资产和无形资产等等。

　　资金运用是指公司将筹体到的资金以各种手段投入到各种用途上。它关注的焦点是各类资产的合理配合，即资产结构问题。同样，由于投放的手段和用途不一样，这些投资给公司带来的投资回报率及其他权益也不一样。因此，公司理财中对资金运用管理的目标也就是寻找、比较和选择能够给公司带来最大投资回报率的资金用途。

　　为了在既定的筹资成本下达到投资回报的最大化，或在既定的投资回报下实现筹资成本的最小化，公司理财必须借助于一整套科学的管理方法和管理手段对公司资金来源和资金运用进行有效的管理，包括预测、计划、控制、分析和核算。

　　⑴资金运用战略的概念

　　是决定企业资金投放方向、投放规模，以提高资金运用效果的战略。资金运用是指投入财力以期在未来的时期内获得收益的行为。

　　⑵长期投资战略（固定资产投资和长期对外投资）

　　⑶短期投资战略（现金投资、短期对外投资、存货投资和应收账款投资）

　　⑷投资组合战略（长短期投资结构）

　　投资组合战略的影响因素：

　　盈利与风险、经营规模、产业性质。

　　保险资金运用是保险企业在经营过程中，将积聚的各种保险资金部分用于投资或融资，使资金增值的活动。保险人通过资金运用增强自身竞争能力，同时也使保险企业从单纯的补偿机构转变为既有补偿职能又有金融职能的综合性企业，为金融市场增添了活力。保险资金是保险企业偿付能力的保证，从一定意义上讲，保险资金只能运用于补偿被保险人的经济损失，不能用于其他方面的投资。但是保险资金在其运动过程中具有三大特征，即负债性、间歇性和不定性，这些特性赋予了保险人极其有利的投资条件。保险资金运用要遵循安全性、收益性、多样性流动性原则。

　　资金运用账户也称为资金占用账户，指企业在日常生产经营过程中用于反映资金增减变动内容及其结存情况的账户，与企业的资产类账户、负债类账户等相互关联。资金运用账户一般包括固定资产账户、原材料账户、库存现金账户、银行存款账户、应收账款账户以及应付账款账户等。

　　资金运用账户的会计核算需要根据账户的内容进行判断，若账户用于反映资产类的内容，则借方登记增加额，贷方登记减少额；若账户用于反映负债类的内容，则借方登记减少额，贷方登记增加额。

　　资金来源是“资金运用”的对称。资金来源指企业、机关、事业单位或其他经济组织等所拥有的资金从一定渠道取得或形成的来源。资金来源的方式包括：

　　1、国家财政资金：指代表国家投资的政府部门或者机构以国有资金投入企业的资金。

　　2、银行机构的信贷资金：指以银行机构为主，通过信贷的方式所取得的资金。

　　3、非银行金融机构的资金：指通过包括信托投资公司、租赁公司、保险公司等金融机构所取得的资金。

　　4、其他机构或企业资金：指股份制企业取得的由外部企业或机构投入的资金。

　　5、社会个人资金：指国内企业职工和城乡居民通过证券市场对企业投资的资金。

　　6、企业内部形成的资金：指包括提取公积金和未分配利润等方式所形成的资金。

　　7、外商资金：指由外国投资者以及港澳台地区投资者所投入的资金。