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银行融资

  银行融资,是指企业从银行筹集得来资金,主要分为长期贷款和短期贷款两种形式,企业应分别通过“短期借款”科目以及“长期借款”科目进行核算。

  除此之外,常见的融资形式包括股票筹资、债券融资、融资租赁、海外融资、典当融资、互联网平台融资、基金组织筹资、银行承兑银行信用证等。

目录

银行融资的主要手段

  银行融资的主要手段包括有商业信用、内部融资、股权融资、债务融资、银行信贷、债券融资、项目融资、BOT、资产证券化、信托、信托等手段。银行融资是以银行为中介的一种资金融通活动,是我国融资活动的主要形式。

  其中,BOT是“建设——经营——转让”的英文(BUILD-OPERATE-TRANSFER)缩写,是指通过特殊权协议,政府授予投资者承担公共性基础设施项目的融资、建造、经营和维护;在协议规定的许可期限内,投资者拥有所建造设施所有权,并可向设施使用方收取合理的费用,由此收回投资成本并获取合理回报;特许期届满,投资者将设施无偿交给签约方的政府或所属机构。

银行融资账务处理

  1、企业通过银行融资取得短期贷款时:

  借:银行存款

    贷:短期借款

  企业到期连息还本:

  借:短期借款

    应付利息

    财务费用——利息费用

    贷:银行存款

  2、企业通过银行融资取得长期贷款时:

  借:银行存款

    贷:长期借款——本金

      长期借款——利息调整(借方或贷方

  企业到期连息还本:

  借:长期借款——本金

    贷:银行存款

      长期借款——利息调整(或借记)

  企业从银行取得的融资,分为长期贷款和短期贷款,企业应分别通过“短期借款”科目以及“长期借款”科目进行核算。

银行间接与直接融资的比较

  1、直接融资的资金供需双方在时间、数量上均需要实现互相反复写上才能达成交易;银行融资灵活多样,银行作为借贷双方的中介,可以提供不同的数量、不同的方式满足双方融资选择。

  2、证券买卖有时受交易批量的限制,小数额的投资不能享受大规模交易优惠;银行信用可以积少成多,续短为长,可以为社会提供数量大小、期限长短不一的贷款。

  3、直接融资中。债权人对债务人的资信状况未必有足够的了解,担负风险较大;而银行在授信之前,有金融专家对调研资料进行可行性研究,然后做出决策,这就可能比直接融资减少纠纷和风险。

  4、直接证券比银行法相的简介证券流动性低。购入直接证券,在急需时,未必能在不受损失的情况下迅速将其卖出。当然,直接融资也有其优点。要发展商品经济,就不可能无直接融资活动。如商业信用就是在商品流通过程中发生的;股票和公司债券,又是发展现代化大企业、筹措资金不可少的手段银行融资就是以银行为中介的融通资金活动。

银行融资组合

  银行融资组合是指将两种或两种以上的融资种类,通过某种方式进行搭配,捆绑成一个组合,以此满足企业一项或多项资金需求。银行融资组合可以起到融资成本更低、资金使用更有效、操作更便利、银行合作更和谐的作用。

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