资金流动性

　　资金流动性是指资金的实物形态随价值的转移而不断变换的性质。具有流动性的资金称为流动资金，流动资金可以分为广义和狭义，广义的流动资金是企业全部的流动资产，包括现金、存货、应收账款、有价证券、预付款等项目；狭义的流动资金指的是“净流动资金”，是流动资产减去流动负债的差额。

　　资金流动性的强弱，取决于以下因素：资金结构，如流动资金、速动资金比重大，则流动性强；产品供产销周期或商品购销周期；生产经营品种的繁简，品种愈多，资金的调剂性和流动性愈强。资金信息反馈体系及资金调度体系，信息反馈速度愈快，调度体系愈灵敏，资金流动性愈强资金流动性是反映企业支付能力强弱及资金使用效益的重要方面，工商企业均应保持资金适当的流动性。

　　资金流动性分析指标主要有流动比率、速动比率、资产负债率，具体解释如下：

　　1、流动比率也称营运资金比率（Working Capital Ratio）或真实比率（Real Ratio），是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。

　　2、速动比率是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。

　　3、资产负债率是企业负债总额占企业资产总额的百分比。这个指标反映了在企业的全部资产中由债权人提供的资产所占比重的大小,反映了债权人向企业提供信贷资金的风险程度,也反映了企业举债经营的能力。

　　流动资金的特点体现在以下四个方面：

　　1、流动资金占用形态具有变动性；

　　2、流动资金占用数量具有波动性；

　　3、流动资金循环与生产经营周期具有一致性；

　　4、流动资金来源具有灵活多样性。

　　企业通过加强对流动资金的管理，有利于加速企业流动资金的周转率，减少流动资金的占用，从而促进企业生产经营的发展。