资金循环

　　资金循环是指社会主义企业中资金从货币资金形态转到生产资金、商品资金形态，又回到货币资金形态的运动过程。

　　1、资金的投入

　　资金的投入指的是资金的取得，是资金运动的起点，投入企业的资金包括投资者投入的资金和债权人提供的资金，前者形成企业的所有者权益，后者属于债权人权益（形成企业的负债）。投入企业的资金在形成企业的所有者权益和负债的同时形成企业的资产，一部分形成流动资产，另一部分构成非流动资产。

　　资金的循环与周转是资金运动的主要组成部分，企业将资金运用于生产经营过程就形成了资金的循环与周转，分为供应过程、生产过程、销售过程三个阶段。

　　供应过程是生产的准备过程，在供应过程中，随着采购活动的进行，企业的资金从货币资金形态转化为储备资金形态。

　　生产过程既是产品的制造过程，又是资产的耗费过程。在生产过程中，在产品完工之前，企业的资金从储备资金形态转化为生产资金形态，在产品完工后又由生产资金形态转化为成品资金形态。

　　销售过程是产品价值的实现过程，在销售过程中，销售产品取得收入，企业的资金从成品资金形态又转化为货币资金形态。

　　由此可见，随着生产经营活动的进行，企业的资金从货币资金形态开始，依次经过供应过程、生产过程和销售过程三个阶段，分别表现为储备资金、生产资金、成品资金等不同的存在形态，最后又回到货币资金形态，这种运动过程称为资金的循环。资金周而复始地不断循环，称为资金的周转。

　　2、资金的退出

　　资金的退出指的是资金离开本企业退出资金的循环与周转，主要包括偿还各项债务，上交各项税金以及向所有者分配利润等。

　　上述资金运动的三部分内容是相互支撑、相互制约的统一体，具体而言：没有资金的投入，就不会有资金的循环与周转；没有资金的循环与周转，就不会有债务的偿还、税金的上交和利润的分配等；没有这类资金的退出，就不会有新一轮资金的投入，也就不会有企业进一步的发展。

　　资金循环，是社会主义企业的资金经历的三个阶段的形态变化。具体如下：

　　第一阶段，是企业的货币资金经过流通过程，购买回机器设备和原料、材料、燃料等生产资料，支付货币工资，这是保证生产资料和劳动力相结合，使物质生产得以进行的前提条件。当这个过程结束时，资金便从货币形态转化为生产形态。

　　第二阶段,进入生产过程,劳动者借助于劳动资料把劳动对象加工成为新的可供销售的商品。在这一过程中，不仅保存了垫付的资金价值，而且通过工人劳动创造的新价值使垫付资金价值得到增长。这个过程结束时，资金从生产形态转化为商品形态。

　　第三阶段，又回到流通过程，随着商品的出售，资金又从商品形态转化为货币形态，并开始新的循环。

　　社会主义资金循环和资本主义的资本循环，形式上具有共同点，都经历三个不同的阶段并采取三种不同的形态，但是两者有着本质的区别：

　　1、社会主义资金循环不存在剥削关系。资本循环的目的是使预付资本得到增殖，使资本家发财致富。资本循环过程同时也就是资本剥削工人的过程，通过雇佣工人的劳动在循环过程中生产和实现的剩余价值，归资本家所有。社会主义资金循环是为劳动者谋福利。在资金循环过程中，由于劳动力不再是商品，生产成果归劳动者所有，用于发展社会主义生产和改善劳动者的生活，因此，资金在循环中的增长不再具有剥削的性质，劳动者之间不存在剥削和被剥削关系。

　　2、社会主义资金循环具有计划性。资本循环是各个资本家的私事，是在无政府状态中进行的，并且不可避免地周期地被经济危机所打断。社会主义经济是以公有制为基础的商品经济，各个社会主义企业的根本经济利益是一致的，企业的资金运动是在国家的计划指导下进行的。社会主义企业虽然是相对独立的或独立的经济单位,形式上各自独立地进行自己的资金循环,但作为公有制经济的一个组成部分，企业的资金运动又包含在社会总资金的有计划的运动之中，不仅企业之间互相依存、互为前提，而且全民所有制企业的盈利大部分上交国家，企业扩大再生产资金主要部分由国家有计划地安排和提供，企业用自留资金自主地进行扩大再生产的部分，也从属于国家的计划指导。虽然因主观认识和客观实际间的矛盾有可能出现局部的企业资金循环的中断，但是从根本上说由于消除了生产资料资本家私人占有和生产社会性之间的矛盾，消除了企业有计划与社会生产无政府状态之间的矛盾，在社会主义经济运行中能够通过国家的计划的管理与指导，使整个社会再生产顺畅进行，使社会总资金大体保持正常的循环和周转，保持资金运动连续性，取得较好的经济效益。

　　流动资金循环和周转是在企业的生产经营过程中，流动资金从货币形态出发，随着供、产、销过程顺次转化为储备资金、生产资金、成品资金，最后又回到货币资金的过程，称为流动资金的循环。流动资金周而复始的不断循环，称为流动资金周转。流动资金的原始形态是货币资金。