存兑汇票

　　存兑汇票一般指承兑汇票。承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票”。

　　商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。商业承兑汇票不附带利息。

　　银行承兑汇票是由债权人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在30天到180天，90天的最为普遍。银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可给予的信用支持。

　　两者的区别在于：承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。

　　存兑汇票背书指的是在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。而背书是一种票据行为，是票据转让的一种重要方式。背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字，并将汇票交付给受让人的行为。

　　1、承兑汇票市场对拓宽企业融资渠道和环节中小企业融资难、融资贵的问题发挥了积极的作用。企业开出差额保证金银行承兑汇票，可放大信用，用更少的钱、更低的融资成本筹集更多资金。

　　2、承兑汇票更加灵活，可以通过承兑汇票调节企业资金周转。企业以承兑汇票支付货款来弥补短期资金不足，从而节约现金流支出。

　　3、承兑汇票具备理财功能，在企业资金闲置时，可以调节公司库存承兑汇票的比例，以达到降低资金闲置成本。

　　4、承兑汇票可以快速变现，在企业资金短缺时，可将收到的承兑票据申请贴现或者背书转让，及时补充流动资金或支付货款。

　　5、承兑汇票降低了企业的应收账款比率，在企业资金压力巨大时，通过远期的承兑票支付，而不是直接挂上应收账款，增加了企业间的信用，降低了应收账款坏账率和催收成本。

　　6、承兑汇票规避了三角债的出现。企业不会再将应收账款转移到下家，降低了债务风险和法律风险。

　　7、承兑汇票并没有让处于劣势的中小微企业增加资金成本和减少利润，相反，当实力强大的客户资金周转困难时，中小微企业至少还要承兑汇票的选择。同时，在商品买卖和劳务市场中，由于现款价和承兑价的不同，收取承兑的一方并不会因此降低利润。

　　根据“效益性、安全性和流动性”原则，严格按规定审查承兑或者贴现申请人的资格、资信与经营状况。并且按规定对申请办理银行承兑汇票的客户收取合理的保证金，落实相应的担保措施。

　　会计签发时，严格审查银行承兑汇票所需资料的完整性，如果要求承兑申请人提供承兑申请书、审批书与购销合同等。临柜复审时，认真审核银行承兑汇票的内容。

　　严格审查汇票的真实性、可靠性。包含汇票记载的要素是否合法、规范，背书是否连续，凭证、压数、印模是否真实可靠，和汇票相关的商品交易是否合法等。

　　强化银行内部管理，严格执行信贷、会计、计财三部门会审、主管行长审批制度。做好宣传培训，增强经办人员的业务素质，对企业也要做好票据的宣传、解释工作。