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比重法

财务报表分析方法

  比重法是在同一财务报表的同类项目之间,通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例,来揭示它们之间的结构关系,它通常反映财务报表各项目的纵向关系。

  说的直白一点,我们把同一类别的会计要素和明细账的对比,比如各资产科目占总资产的比重;各负债科目占总负债的比重等。

  当然六大会计要素之间的关系也可以用比重法来分析,比如资产在公司里的比重,负债在公司里的比重。只要一个包含另一个,进行比重计算的各项目具有相同的性质,我们就可以使用比重法。

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比重法的使用

  使用比重法时,应注意只是同类性质的项目之间使用,即进行比重计算的各项目具有相同的性质。性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的,也是不能计算的。如计算某一负债项目与总资产的比重,首先,负债不是资产的构成要素,因而,理论上讲,就不能说资产中有多少负债,也不能计算负债对资产的权重。只有同类性质的项目才可计算权重。

  其次,以某一负债项目除以总资产,也很难说明这一负债的偿债能力。总资产不仅要用于偿还这一负债,而且要偿还所有负债。最终这一负债能否偿还,还要看资产与它的对称性。如果资产用于偿还其他债务后,没有多余,或虽有多余,但在变现时间上与偿债期不一致,这一负债都是不能偿还的。

  在财务报表结构分析中,比重法可以用于计算:各资产占总资金资产的比重;各负债占总负债的比重;各所有者权益占总所有者权益的比重;各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重;单位成本各构成项目占单位成本的比重;各类存货占总存货的比重;利润分配各项目占总分配额或利润的比重;资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。

财务分析

  企业财务分析是对企业的财务状况和经营成果进行评价,并对企业未来经济前景进行预测,进一步提出建议以提升财务状况和经营成果。

  根据评价的范畴、深度和目的的不同,财务分析可以分为狭义和广义两种。

  狭义财务分析即财务报表分析,以会计核算和报表资料为依据,对企业等经济组织过去和现在有关的筹资活动、投资活动、经营活动的绩效进行分析与评价。

  广义财务分析在财务报表分析之外还包括大量财务经营分析,即借助企业经济活动所提供的资料,对企业各种资源的配备、使用情况和经济效益进行分析和评价,以不断寻求提高经济效益的途径。

  财务分析的基本方法

  比率分析:

  比率分析是财务分析的基础,通过对比不同财务数据之间的比例关系,评估企业的财务状况和经营成果。常见的比率分析指标包括营运现金比率、流动比率、净利率、ROE(净资产收益率)等。

  指标分析:

  指标分析是把企业有关财务事项以数字化的方式进行统计和衡量后,得出的特定指标,用来衡量企业的运营状况和财务状况。主要包括收入指标分析、增长比例、利润指标分析、财务结构指标分析、资本结构指标分析、经营状况指标分析等。

  趋势分析:

  趋势分析旨在检查财务特性的变化情况,确定企业财务状况的变化趋势,以及经营决策对数据的影响。它通过比较企业财务数据的变化率,可以提出合理的经营业绩及财务改进对策。

  财务报表分析:

  财务报表分析是从财务报表中汲取信息,结合实际情况进行深入分析,以获取有价值的结论和洞见。主要包括资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析等,以及成本分析、流动性分析、投资分析等。

  比较分析:

  为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比。

  因素分析:

  为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法。

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