企业年金

　　企业年金是指用人单位及其职工在依法参加企业职工基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，属于我国多支柱、多层次养老保险体系的第二支柱。国家鼓励用人单位建立企业年金。

　　企业年金基金由下列各项组成：企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益。

　　用人单位建立企业年金的条件：

　　1、用人单位及其职工已依法参加基本养老保险并履行缴费义务。

　　2、用人单位具有相应的经济负担能力。

　　3、用人单位与职工通过集体协商确定并制定企业年金方案，提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。

　　职工参与企业年金的条件：

　　1、与建立企业年金的用人单位建立劳动关系，且试用期已满。

　　2、已依法参加职工基本养老保险并履行缴费义务。

　　用人单位的企业年金方案通过备案后，自行选定受托人办理企业年金基金受托管理手续。

　　主要流程如下：

　　1、用人单位拟定企业年金方案(可委托年金管理机构)；

　　2、提交职工代表大会/全体职工讨论通过；

　　3、报送人力资源社会保障部门备案；

　　4、用人单位选定受托人并签订受托合同；

　　5、受托人选定托管人、投资托管人、账户管理人并签订管理合同；

　　6、报送人力资源社会保障部门备案；

　　7、企业年金计划运营。

　　企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

　　企业年金如何领取

　　《企业年金办法》规定，职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。出国(境)定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人。

　　企业年金采取完全积累制，用人单位和职工个人的缴费采取信托模式运营管理、进行实账积累。用人单位代表委托人，选择具有企业年金受托管理资格的金融机构或成立企业年金理事会作为受托人，委托管理企业年金。受托人应当选择具有相应企业年金基金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人，负责企业年金基金的账户管理、投资运营和资金托管。各管理人应按照国家规定投资运营企业年金基金。

　　企业年金对企业长远发展、提高职工退休后收入水平、构建和谐社会都具有重要意义。

　　（1）从国家角度看，有利于形成多层次的保障体系，有利于积极应对人口老龄化。

　　（2）对企业而言：企业建立企业年金，有利于展现企业良好文化，通过完善并提高职工综合福利保障制度，解除职工养老的后顾之忧，稳定职工队伍；对核心价值贡献人员形成中长期激励，提升企业凝聚力；针对不同人员缴费拉开差距，将激励和职工价值贡献挂钩，调动职工积极性、增强企业竞争力；提高职工退休后的生活质量，从而吸引并挽留优秀人才；享受国家税收优惠政策，合理降低企业经营成本。

　　（3）对职工而言：企业年金作为基本养老金的补充，改善职工退休后的养老生活水平；企业年金个人账户实行完全积累制模式，账户管理透明，账目清晰，保障了“养老钱”安全；企业年金通过投资管理所获得的收益可观，且可通过规模经济效应大大降低投资风险，使养老资金得以长期稳定增值。

　　1、企业年金管理机构有哪些?

　　从事企业年金基金管理业务的法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格由人力资源和社会保障部认定。

　　2、离职了，之前缴纳的企业年金怎么办？

　　职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。

　　职工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，或者职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

　　3、在两个单位都有企业年金可以分开领取吗？

　　职工变动工作单位后，新就业单位建立企业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位的企业年金账户。

　　待职工达到企业年金领取条件时，从转入后的企业年金账户领取。

　　4、哪些用人单位及其职工可以建立企业年金？

　　只要参加了企业职工基本养老保险的用人单位及其职工，履行缴费义务后，都可以建立企业年金制度。包括国有企业、民营企业、外资企业、劳务派遣单位、已转制为企业的原事业单位以及社会组织、律师事务所、会计师事务所、有雇工的个体工商户等用人单位及其职工。

　　5、参加了企业年金是否会影响基本养老保险待遇？

　　不会。参加了企业年金完全不会影响基本养老保险待遇。企业年金是在企业职工基本养老保险制度基础上，单独建立的补充养老保险制度。两个制度的政策规定不同，待遇计发互不影响。基本养老保险用于保障退休人员基本生活，企业年金用于在基本养老保险待遇基础上，让退休人员多领一份收入、提升生活水平，两者分别领取，互不影响。

　　6、缴纳的企业年金会不会用于补充基本养老保险基金？

　　不会。按照国家政策，企业年金基金由托管人全程托管，托管人在没有接到受托人支出指令的情况下，不得支出资金，而受托人在没有接到委托人支出指令的情况下，也不能自行给托管人下达支出指令。可以说，企业年金基金的支出权限在委托人，也就是用人单位，未经委托人允许，任何单位或个人无法支出。与此类似，基本养老保险基金的收入来源和资金存放有明确规定，不得与其他基金相互挤占或挪用。因此企业年金基金不会用于补充基本养老保险基金。

　　《社会保险法》第三条规定，“社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针”。其中养老保险的多支柱指的就是职工基本养老保险（第一支柱）、企业年金（第二支柱）、个人养老金和商业养老保险等（第三支柱）。

　　职工基本养老保险：

　　按照国家规定强制参加，由用人单位及其职工共同缴费，达到规定的条件后，按照规定计发养老金。

　　企业年金：

　　企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

　　个人养老金：

　　参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，按照自愿原则，在国家规定的限额内缴费，由指定的管理机构开展市场化投资运营，投资收益归个人所有。