流动资金需求

　　流动资金需求是指公司日常经营所需的资金，也就是说公司经营周期内的资金需求。流动资金需求的计算公式为：流动资金需求=（存货+应收账款）-（应付账款+净其他应付款）。

　　其中：

　　存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等

　　应收账款，是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

　　应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

　　流动资金需求测算方法是分项详细估算法和扩大指标估算法进行测算，具体如下：

　　1、分项详细估算法。分项详细估算的基本公式如下：

　　某年流动资金投资额（垫支额）=本年流动资金需用额-截止上年的流动资金投资额；

　　或=本年流动资金需用额-上年的流动资金需用额；

　　本年流动资金需用额=该年流动资金需用额-该年流动负债需用额。

　　2、扩大指标估算法，是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行．但准确度不高，一般适用于项具建议书阶段的流动资金估算。

　　流动资金需求和流动资金供给的联系是：净现金流量＝流动资金供给－流动资金需求

　　公司经营周期中，有对流动资金的需求，就有对流动资金的供给。流动资金供给是公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金。流动资金供给与流动资金需求之间的差额反映出公司的净现金流量。

　　如果流动资金供给高于流动资金需求，公司就拥有正的净现金流量。如果流动资金供给低于流动资金需求，公司就会拥有负的净现金流量，此时公司就需要对外进行短期借款、票据贴现等短期融资。

　　流动资金，是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

　　经营周期，是指从支付现金购买产品或劳务开始，到售出这些产品或劳务收回现金为止的整个过程所需要花费的时间。