次日流动性缺口率

　　次日流动性缺口率是指次日流动性缺口和次日内到期表内外资产的比例。公式表示：次日流动性缺口/次日内到期表内外资产×100%。

　　所谓表内业务，是指商业银行所从事的、能够在资产负债表上直接反映的业务，分为负债业务和资产业务，比如存款、贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款贷款等。所谓表外业务，是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务，比如财务咨询、托管清算等。

　　表外业务有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。银行在经办这类业务时，没有发生实际的货币收付，也没有垫付任何资金，但在将来随时可能因具备了契约中的某个条款而转变为资产或负债。因此按照与资产、负债的关系，这种表外业务又可称为或有资产业务、或有负债业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务，即包括银行所从事的所有不反映在资产负债表中的中间业务。

　　表外业务的风险管理与表内业务有很大差异。表内业务在损失体现和处理方面，主要表现为计提和损失本金的承担上；而表外业务需要通过合约的完备性体现风险管理，损失处理主要是依据合约的权利与义务而定，而约定内容是独立的风险定价能力。

　　一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，结算业务不涉及资产负债为表外业务。

　　表外业务是不在资产负债表上反映，但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如，担保业务、承诺业务。表外业务也称为中间业务。

　　银行为什么要开展表外业务？最终的原因导向只有一个字，钱！因为表外业务相对于商业银行来说风险较小（无需提供资金），受到的监管也较为宽松（无需向央行提供准备金），运转较为灵活（可以进行期限错配等），产生的收益的性价比远远高于表内业务！此外银行进行的某些业务如票据承兑业务，在会计处理上无法归类，“表外业务”的筐为其提供了一个很好的窝！

　　根据《商业银行流动性风险管理办法》，流动性缺口是指以合同到期日为基础，按特定方法测算未来各个时间段到期的表内外资产和负债，并将到期资产与到期负债相减获得的差额。一般包括“次日”、“7日”、“30日”、“90日”、“1年”五个时间点。

　　计算公式：未来各个时间段的流动性缺口=未来各个时间段到期的表内外资产-未来各个时间段到期的表内外负债。

　　未来各个时间段到期的表内外资产=未来各个时间段到期的表内资产+未来各个时间段到期的表外收入。

　　未来各个时间段到期的表内外负债=未来各个时间段到期的表内负债+未来各个时间段到期的表外支出。