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重定价期限匹配法

资金转移定价方法

  重定价期限匹配法是内部资金转移定价(FTP)方法之一,是指按照资金重定价的期限获取收益率曲线上对应利率,将该利率作为资金的转移价格,且在重定价期限内保持不变的定价方法,其主要作用是分离资金重定价周期中的利率风险。一般适用于浮动利率类的资金业务。

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期限匹配法概述

  期限匹配法强调资金价格由同期限的资金成本确定。在这种模式中,有一个集中的资金调度中心,即单司库。银行的资金筹集部门向资金调度中心卖出资金,资金需求部门向资金调度中心买入资金。在这种模式中,所有的资金需求和供给都需要汇集到集中的资金调度中心进行运作,剩余或者不足部分则由资金调度中心向市场进行平衡。

  期限匹配法的资金转移定价模式隔离业务部门的利率风险和流动性风险,这样业务部门可以集中精力在客户业务上。此方法优势是:

  一、使用期限匹配法,在账户和交易层面,根据市场边际成本计算资金使用方的转移价格,计价更为精确。

  二、支行在重定价期内,不需要考虑利率风险,整个净利息收入可以分为三部分:支行管理客户信用产生的贷款利差、支行或者筹资部门的存款和筹资产生的利差和总行资金管理部门进行利率风险管理时通过资金错配产生的利差。

  三、可以通过转移定价的不同定价方法和水平来鼓励某种产品的销售或资金的投向,调节利益分配。

  四、可以在账户的基础上汇总得到多维度的分析报告。

内部资金转移定价概述

  内部资金转移定价(FTP)是商业银行内部司库与业务经营单位按照一定规则全额有偿地转移资金,达到核算业务资金成本或收益的目的。FTP价格是按照业务特性和银行管理目标,以一定的定价方法确定,并由司库提供给业务经营单位的,转移资金的价格,通常以年利率的形式表示。

  确定一项业务的FTP价格主要与其本金偿还的方式以及利率形态有关。

  1、指定利率法即对某些业务直接指定一个利率作为FTP价格。

  2、原始期限匹配法即根据业务的明确期限对应的FTP价格进行定价。主要是针对固定利率业务。

  3、重定价期限匹配法即将FTP收益率曲线上,业务重定价期限所对应利率作为FTP价格。因此主要是针对浮动利率业务。

  4、现金流定价法针对每一份现金流进行分别采用原始期限匹配法进行定价,再对每一份FTP定价进行加权平均。因此主要是针对本金分期偿付的业务。

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参考资料

[1].  管理会计应用指引第404号——内部转移定价 .pdf|中华人民共和国财政部   https://bgt.mof.gov.cn/zhuantilanmu/rdwyh/czyw/201812/P020181228665492430466.pdf

同义词

暂无同义词