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原始期限匹配法

资金转移定价方法

  原始期限匹配法是资金转移定价方法之一,是指对有明确期限的资金,按照其期限制定与其匹配的转移价格,且在到期之前转移价格保持不变的定价方法。一般适用于定期存贷款及银行贴现票据等到期支付全部本息的固定利率类型的资金业务。

目录

内部资金转移定价概述

  内部资金转移定价(Funds Transfer Pricing,简称FTP):商业银行内部资金中心(司库)按照一定规则与业务单位进行全额的资金转移定价,从而达到核算资金收益或成本等目的。

  内部:指资金中心与业务单位之间发生的资金价格转移,而不是外部的、银行与客户之间的价格;

  司库中心:指虚拟的资金计价中心,不是我们日常看到实体交易部门,不耗用资源,也不占用资产;

  一定规则:指根据资金的期限及利率属性确定定价方法,相对于之前的单资金池法,避免“短存高贷“,降低经营风险;

  全额:指对每一笔提供或占用资金的业务,在其发生的当天,根据期限及利率属性进行逐笔定价,相对于资金差额转移,转移期限错配风险到司库;

  核算资金收益或成本:对负债而言,是“收益”;对资产而言,是“成本”。

  资金转移定价的主要功能:

  一是优化资产负债业务组合和资源配置。利用内部资金转移定价,可以分析不同业务、不同产品、不同机构的边际收益,并在此基础上制定科学的业务组合和资源配置策略。

  二是实现风险分离和集中管理。通过币种、期限、计结息等相互对应的内部资金转移过程将业务经营中的利率风险、流动性风险与信用风险相分离,实现利率风险和流动性风险的集中管理。

  三是引导产品合理定价。内部资金转移定价在分离风险的过程中形成了包含利率风险、流动性风险的内部资金价格,对于具体资产负债产品,只需再加上信用风险溢价、相关费用分摊和预期收益率,就可以确定产品价格的底线。

  四是完善绩效考评体系和激励机制。建立科学、合理的内部资金转移定价可以准确区分不同业务单位的利润贡献,使银行建立起科学合理的绩效考评体系和配套的激励机制。

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参考资料

[1].  管理会计应用指引第404号——内部转移定价 .pdf|中华人民共和国财政部   https://bgt.mof.gov.cn/zhuantilanmu/rdwyh/czyw/201812/P020181228665492430466.pdf

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