借款还本付息计算表

　　借款还本付息计算表是反映项目借款偿还期内情款支用、还本付息和可用于偿还借款的资金来源情况，用以计算借款偿还期指标，进行清偿能力分析的一种报表。按现行财务制度规定，归还建设投资借款的资金来源主要是项目投产后的折旧、摊销费和未分配利润等。

　　贷款利息如果按实际提款、还款日期计算，将十分繁杂，一般可作如下简化:长期借款当年贷款按半年计息，当年归还的贷款计全年利息。计息公式如下:

　　建设期年利息额(纯借款期)=(年初借款累计+本年借款额/2)×年利率

　　生产期年利息额(还款期)=年初借款累计×年利率

　　流动资金借款及其他短期借款的借款当年均计全年利息。

　　借款还本付息计算表包括借款及还本付息、偿还借款本金的资金来摞两大部分。在借款尚未还清的年份，当年偿还本金的资金来摞等于本年还本的数额;在借款还清的年份，当年偿还本金的资金来源等于或大于本年还本的数额。

　　还本付息，是指债务人对债权人偿还本金和利息，即连本带利地偿还。

　　一次性还本付息是一种贷款的还款方式，它是指当贷款到期以后，贷款人在还款日当天一次性归还本金和利息。这种还款方式需要贷款人具备一定的还款能力，否则很容易因为还款能力不足而导致无法还款。因此，实务中大部分贷款都是等额本息或等额本金这种按月还款的模式，即分期付息，一次还本。一般上述贷款偿还的方式在会计上的核算方式和会计科目的使用均有所不同。

　　借款偿还期是指在有关财税规定及企业具体财务条件下，项目投产后以可用作还款的利润、折旧、摊销及其他收益偿还建设投资借款本金（含未付建设期利息）所需要的时间，一般以年为单位表示。该指标可由借款偿还计划表推算。不足整年的部分可用线性插值法计算。指标值应能满足贷款机构的期限要求。

　　资金来源是指筹措资金的途径和金额的多少。资金来源主要有银行贷款、自筹资金(自有资金、股票、债券)和外资(买方贷款、供方贷款、补偿贸易、外国政府贷款、独资和合资经营等)。

　　未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。