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定基分析法

财务报表分析方法

  定基分析法就是选择一个固定的期间作为基期,计算相关项目在各分析期的水平相对于基期水平的变动百分比。采用这种分析方法不仅能看出不同期间的变动方向和幅度,还可以看出一个较长期间内的总体变化趋势,便于进行较长时期的趋势分析。

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定基分析法计算公式

  定基变动百分比的计算公式为,

  定基变动百分比=(分析期某项目数值-基期某项目数值)/基期某项目数值

  选择基期时,不要选择项目数值为零或负债的期间,否则无法计算出有意义的定基百分比。最好选择企业财务状况比较正常的年份作为基期,否则得出的定基百分比不具有典型意义。

基期

  基期是指统计基数,即制定一个日期作为参考标准。基期是一个基础期、起始期的概念,是一开始作为基准的时期。

  可以是本年、也可以是若干年前的任何日期。使用基期概念是为了将开始时间定位,作为对比基准,基期相当于一个对照组。

  比如想要知道一个地区一年的发展情况,就需要一个对比基准,这个对比基准就是基期。至于选用哪一年做为基期与研究目的有关。通常选用上一年,也可以选用过去的任意一年。

财务分析

  财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业的财务状况、经营成果以及未来发展趋势等进行系统分析与评价的经济管理活动。决策是决定的意思,它是为了实现特定的目标,根据客观的可能性,在占有一定信息和经验的基础上,借助一定的工具、技巧和方法,对影响目标实现的诸因素进行分析、计算和判断选优后,对未来行动作出决定。

  判断一家企业的财务指标数据好坏,核心在于对比。我们至少需要三种对比:

  (1)同期对比:计算多个会计期间的数据,判断趋势。例如对比最近5年的流动比率,我们可能发现今年出现大幅下滑,需要关注企业短期偿债能力的下降。

  (2)环比对比:计算一个会计期间中不同月份的数据,判断月度走势。例如我们可能发现,企业每年3月流动比率都较低,对应的是春节后资金周转不灵。这属于正常季节性特征。

  (3)行业对比:计算本企业和行业平均水平或代表企业的数据,进行横向对比。例如本企业净资产收益率为10%,而行业平均水平仅为5%,说明本企业的盈利能力非常强。

财务分析的主要内容及方法

  1.财务报表分析

  财务报表是财务分析的基础,主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。通过分析各报表的数据及之间的关系,可以了解企业的资产状况、负债水平、盈利能力以及现金流量情况。常用的方法包括比率分析、趋势分析和结构分析等。以某上市公司为例,通过对其财务报表的分析,我们可以发现该公司的资产负债率逐年上升,但仍在可控范围内。同时,公司的净利润也呈现出稳步增长的态势,这表明该公司在经营方面具备一定的竞争力。

  2.财务指标分析

  财务指标是衡量企业运营绩效的重要工具。通过计算和分析各种财务指标,如周转率、收益率、毛利率、净利率等,可以了解企业的经营效率、盈利能力以及风险管理水平。以某零售企业为例,通过对其财务报表的指标分析,我们可以发现该企业的销售周转率较高,说明其存货管理效率较高。此外,该企业的净利润率和毛利率也保持在较高水平,这表明该企业在成本控制和盈利能力方面具备一定的优势。

  3.财务预测分析

  财务预测是通过分析历史数据和市场环境,对企业的未来财务状况进行预测的一种方法。它可以帮助决策者了解企业的未来发展趋势,为投资决策提供参考。常用的方法包括回归分析、时间序列分析和情景分析等。以某互联网企业为例,通过对其历史数据和市场环境的综合分析,我们可以预测该企业在未来几年将继续保持较高的增长速度。这需要该企业不断扩大业务规模、加强技术创新和提升市场竞争力来实现。

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