货币基金

　　货币基金指的是通过聚集社会闲散资金，然后由基金管理人运作，基金托管人保管资金的一种开放式基金或者是专门投向风险小的货币市场的一种金融工具。常见的货币基金有：短期国债、央行票据、商行汇票、同业存单等等。

　　货币基金即“货币市场基金”，是投资于货币市场上短期有价证券的一种投资基金，具有风险低、流动性好、收益稳定的特点。但货币市场基金的长期收益率较低，因此并不适合长期投资。

　　我国货币市场基金能够进行投资的金融工具包括现金、1年以内（含1年）的银行定期存款、大额存单、债券回购、中央银行票据、剩余期限在397天以内（含397天）的债券、资产支持证券等高安全系数和稳定收益的品种。

　　货币市场基金对于企业和个人来说，是一个天然的避风港。在通常情况下能获得高于银行存款利息的收益，但货币基金并不保障本金的安全。

　　1、整体风险最低。投资范围限定于信用高期限短的优质标的，出现亏损的可能性很小。

　　2、流动性最好。普通货币支持T+1到账，而新兴的互联网宝宝类基金，不仅支持一定额度的T+0赎回，还兼具消费功能，几乎可以视为现金的等价物。

　　3、投资成本最低。申购赎回费用均为0，不必考虑成本问题，资金进出方便快捷。所以，货币基金虽然现在收益在下降，但依然是投资组合中值得配置的资产之一。

　　风险就是指出现亏损的可能性。按风险类型可以分为：信用风险、市场风险、流动性风险几大类。

　　1、信用风险：是指由于对手方违约带来的风险。无信用风险的代表是国债。货币基金除了国债，还可以投资于其他标的，理论上存在信用风险；但由于央行票据、同业存单等货币市场工具，一贯信誉良好，出现违约的可能极低，所以货币基金实际的信用风险也是非常低的。

　　2、市场风险：是指由于市场价格波动带来的风险。典型的无市场风险的代表就是银行存单，到期收益在起息日就已经锁定了。货币市场工具中受市场波动的影响很小，几乎可以忽略不计，自然货币基金本身承担的市场风险，也是几乎可以忽略不计。

　　3、流动性风险：是指由于资产不能及时变现而带来的风险。典型的无流动性风险的代表，莫过于大家熟悉的活期存款了，随时用随时可取。

　　1、购买时：

　　借：交易性金融资产——成本

　　　　贷：银行存款、其他货币资金等

　　2、假如公司所购的基金要到明年再来出售，年末的时候要根据基金净值和购买成本的差额，做以下分录：

　　借：交易性金融资产——公允价值变动

　　　　贷：公允价值变动损益

　　以上分录主要是处理基金升值的情况，如果贬值了，则需要做成相反分录。

　　3、出售时

　　借：银行存款

　　　　贷：交易性金融资产——成本

　　　　　　交易性金融资产——公允价值变动损益

　　　　　　投资收益

　　如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：

　　借：投资收益

　　　　贷：银行存款

　　4、如果存在公允价值变动，需要：

　　借：公允价值变动损益

　　　　贷：投资收益