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资金占用比例法

管理会计术语

　　资金占用比例法，是指企业根据预测期确定的相关指标(如净产值、营业收入营业成本、营业费用、营业利润等指标)，按基年流动资金实际平均占用额与相关指标的比例关系，来预测流动资金需用总量的一种方法。资金占用比例法是管理会计经营预测当中的常用术语。

资金占用比例法相关术语解释

　　1、经营预测

　　经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程，科学的经营预测是企业作出正确决策的基础，是企业编制计划、进行科学决策的重要组成部分。

　　2、流动资金

　　流动资金是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金,也是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金,具有周转期短、形态易变的特点。其主要包括货币资金、应收账款和存货。

　　3、资金需要量预测

　　资金需要量预测方法有三个：

　　1、因素分析法；

　　2、销售百分比法；

　　3、资金习性预测法。

　　具体如下表所示：

方法	原理及公式		备注
因素分析法	原理	以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整。	计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。
	公式	资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）
销售百分比法	原理	假设某些资产和负债与销售收入之间存在稳定百分比关系根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量	如果非敏感资产增加，则外部筹资需要量也要相应增加
	公式	外部融资需求量＝增加的敏感性资产－增加的敏感性负债－增加的留存收益 =A/S₁×△S-B/S₁×△S-P×E×S₂
资金习性预测法	原理	资金习性：资金的变动同产销量变动之间的关系；根据资金习性预测未来资金需要量，资金有三种不同的习性，不变资金，变动资金，半变动资金	公式中的X可以是产量，销量也可以是销售收入
	公式	Y ＝ a ＋ bX 估计参数a和b的方法（1）回归直线分析法（2）高低点法：b=（最高业务量期的资金占用-最低业务量期的资金占用）/（最高业务量-最低业务量） a=最高业务量期的占用资金-b×最高业务量 =最低业务量期的占用资金-b×最低业务量

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