已开立银行结算账户清单

　　已开立银行结算账户清单是记录企业开户信息的清单。已开立银行结算账户清单是一份详细的记录，上面记录了企业在银行体系中，在哪些银行，开立了多少银行账户，以及具体银行卡号等内容。

　　在财务审计中，“已开立银行结算账户清单”属于第三方外部文件，审计人员将其作为一个审计证据，来印证账面银行存款账户的存在和完整性。简单来说这是一个非常重要必不可少的审计证据。

　　“已开立银行结算账户清单”可以去企业基本户开户行，由银行办事人员进入人民银行账户系统“银行结算账户管理系统”进行查询、打印。如果该系统只能查询不能打印，就请银行人员截图，将图片打印下来。打印后请银行盖章。

　　去的时候需带上《银行开户许可证》和开户密码，开户密码是企业开立基本账户时银行给的证明，包括“存款人名称”和“存款人密码”。

　　因为开户密码平时不常用，或者因企业会计或出纳更换，很多企业会遗失开户密码。如果遗失密码，需要去当地人民银行重置密码，基本户银行是不能重置的。如果当地没有人民银行，要去所在地省级人民银行重置。

　　另外，打印“账户清单”不属于银行的收费服务项目，也可以直接去人民银行查询、打印。

　　当然，去之前如果能先打个电话向银行确认一下注意事项，就更稳妥了。

　　1、人民银行打印的只是人民币账户，不包括外币的；

　　2、人民银行打印的只是结算账户，有一些比如保证金账户、定期存款账户、通知存款账户、协定存款账户、协议存款账户等，虽然是人民币账户，但不属于结算账户；

　　3、一般户以及开立验资需要的临时账户等，都是事后报备的，在银行开立之后到报备的时间内，“账户清单”中是没有的。

　　银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。其中“银行”是指在中国境内经批准经营支付结算业务的银行业金融机构;“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。

　　银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

　　一、基本存款账户

　　存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具营业执照（五证合一）。

　　使用范围：

　　存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。

　　经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

　　注意：

　　1、基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

　　2、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

　　二、一般存款账户

　　一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　使用范围：

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

　　注意：

　　1、该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　2、异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

　　三、专用存款账户

　　专用存款账户是存款人依法对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　具体使用要求：

　　1、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；

　　2、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支机构批准；(开立时经批准可取现)

　　3、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；

　　4、业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以依法支取现金。

　　四临时存款账户

　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　适用范围：

　　临时存款账户适用于下列情况:

　　1、设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等;

　　2、异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动;(3)注册验资、增资;

　　3、军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。