可动用的金融资产

　　可动用的金融资产，可以减少企业外部的资金需求，因此，如果有可动用的金融资产，应扣减该金融资产，形成新的融资需求。

　　外部融资额=融资总需求-可动用金融资产-预计增加的留存收益=增加的金融资产-增加的金融负债-可动用金融资产-预计增加的留存收益=增加的营业收入*经营资产销售百分比-增加的营业收入*经营负债销售百分比-可动用金融资产-预计增加的留存收益

　　【记忆技巧】掌握了融资总需求的各种公式，外部融资额即为融资总需求减去后两项即可。

　　【注意】公式中的可动用金融资产指的是基期金融资产。而不是预计金融资产-基期金融资产。

　　外部融资额定义：在预测出未来经营现金流以及明确未来投资规划之后，公司就可以估算未来的资金缺口。

　　金融资产，是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：

　　1.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。

　　例如，企业的银行存款、应收账款、应收票据和贷款等均属于金融资产。

　　再如，预付账款不是金融资产，因其产生的未来经济利益是商品或服务，不是收取现金或其他金融资产的权利。

　　2.在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。

　　例如，企业持有的看涨期权或看跌期权等。

　　3、将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变数量的权益工具。