支出完成率

　　支出完成率是指本年度公共财政预算支出完成数与公共财政支出预算数的比率，用以反映和考核某一地区支出预算的实际执行情况。

　　支出完成率=（预算支出完成数/支出预算数）×100%。

　　预算支出完成数：某一地区本年度实际完成的公共财政预算支出数。

　　预算支出数：当地政府预算批复的本年度公共预算支出数。

　　公共财政预算（经常性预算）是指政府的基本财政收支计划，是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格之中，以清楚反映政府的财政收支状况。透过公共财政预算，可以使人们了解政府活动的范围和方向，也可以体现政府政策意图和目标。

　　公共财政支出，是政府为履行其自身的职能，对其从私人部门集中起来的以货币形式表示的社会资源的支配和使用。当公共财政收入大于公共财政支出时，则政府财政预算上会出现财政盈余；反之就会出现财政赤字。公共财政支出是政府分配活动的个重要方面，财政对社会经济的影响作用主要是通过财政支出来实现的。

　　各部门（单位）应当根据预算编制原则，采用零基和综合预算方法编制部门支出预算，编制各部门所有按功能分类的不同用途资金形成的支出，包括基本支出和项目支出内容。各部门要按照预算年度所有因素和事项，区分轻重缓急，合理安排支出。

　　（一）基本支出。人员基本支出应当按编制、实有人数和组织、人社部门统一的津补贴标准编报预算；公用经费预算按定额标准编制；社保支出预算按现有社保规定的缴费标准和已出台的支出标准定额编制。各部门（单位）在编报基本支出前，应当认真填报单位基础情况、人员情况、编外聘用人员、资产等相关基础信息，确保准确无误。其中：按要求使用部门预算资金直接向编外长期聘用人员发放的工资补贴实行总量控制，应当编入人员类项目，列支其他工资福利支出。

　　（二）项目支出。各部门（单位）要树立“先谋事后排钱”理念，坚持“先有项目再安排预算”原则，提前研究谋划、常态化储备预算项目。纳入财政项目库的项目应当按规定完成可行性研究论证、制定具体实施计划等各项前期工作。所有在项目库中储备的项目，应按照轻重缓急等排序，突出保障重点，做到预算一经批准即可实施，已实施完毕或政策到期项目须严格按项目退出流程，及时进行项目库清理。

　　1.一般性项目预算

　　部门（单位）为履行职责，完成经常性、阶段性的一般工作任务而发生的项目支出，应划清公用经费性质支出和项目支出的界线，严格按照项目支出预算编制规范，科学、合理编制一般性项目预算。

　　2.专项业务资金项目预算

　　部门（单位）为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的政策性项目支出，应按照项目对应的专项资金管理办法，充分考虑项目实际需求和年度实施进度、资金结余等情况，在控制规模的基础上，要细化到具体项目，转移支付预算编制还需分地区细化，切实提高年初预算到位率。

　　3.发展项目预算

　　部门（单位）为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生与城市建设相关的项目支出。包括：政府投资项目、城市维养项目、政府债券还本付息、资地平衡项目、其他城市建设发展项目。

　　政府投资项目，包括纳入市发改委政府投资计划项目、信息化建设项目、工程结算项目等。其中：工程结算项目是竣工验收后，进行工程款结算的项目。

　　城市维养项目，包括道路清扫保洁维护、桥梁、路灯维护、垃圾处置、污水污泥处理、园林绿化养护等。

　　政府债券还本付息项目，是指年度内政府需支付的政府债券利息和偿还到期政府债券的本金。

　　资地平衡项目，是指市国资公司利用封闭运作资金投资的项目。

　　其他城市建设发展项目，包括重大课题、重大规划、国内对口援助、国土测绘、公交规制补贴、廉租房公租房补助、水利建设与发展等项目。

　　3.省拨资金项目预算

　　编入部门预算中的省拨资金项目为省级提前下达的转移支付资金。各部门（单位）收到资金后，按项目内容应及时细化编制到年初部门预算，所有资金应编尽编。