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资金构成分析

财务分析

  资金构成分析是对资金的各组成部分的关系及其比例所作的分析。通过分析,判定资金的安全性高低,而资金的安全性是影响流动性的一个重要因素。其中,资金安全性是指按期收回资产本息的可靠程度,可靠程度越高,资金的安全性就越强,反之,资金的安全性则越差。

目录

资金构成分析的指标

  资金构成分析,主要通过以下指标来进行:

  1、自有资金比率。这个比率反映企业自有资金在全部资金中所占比重。自有资金比率究竟以多高为合适,应根据行业的特点和资金市场的形势来定,同时还要考虑到自有资金中固定资金和流动资金的比例。

  自有资金比率=(自有资金额/总资金额)×100%

  2、固定比率。这个比率反映自有资金占固定资产的比重。

  固定比率=(固定资产/自有资金)×100%

  当比率小于100%时,说明企业自有资金雄厚,全部固定资产由自有资金来保证还有余。当比率大于100%时,说明部分固定资产是由负债提供的;固定资产很难转化为现金,而负债必须以现金来偿还,因而比率越大,企业的财政结构越脆弱。

  3、长期资金固定比率。该指标反映固定资产占长期资金的比重,反映企业流动资金来源的稳定性。

  长期资金固定比率=(固定资产额/自有资金额+长期负债额)×100%

  当比率低于100%时,说明长期资金有余,可用于流动资产,企业的流动资金有部分稳定来源,因而资金安全性强。当比率大于100%时,说明企业不仅没有稳定的流动资金来源,而且依靠短期负债支撑固定资产的占用,资金的供、需关系十分被动。

资金构成分析和资本构成分析的比较

  资金构成分析和资本构成分析是两个不同的概念,资本构成分析即企业融资风险分析,是指对构成资本的各项内容进行比较分析,由此了解资本的结构是否具有健全性和安全性,从而对企业所遇到或承担的风险作出准确和具体的判断。资本构成分析的内容包括流动负债构成分析、非流动负债构成分析、所有者权益构成分析。

资金构成

  资金构成是企业从各种不同来源取得的资金在全部营运资金中所占的比例。企业取得营运资金的来源很多,例如结算中形成的应付款、银行短期借款、商业汇票、前期积累利润、公司信用债、股票等。资金构成的意义在于它可以反映以下问题:第一,资金的时效性,即资金筹措的速度及可占用的时间长短;第二,资金成本,公司从不同渠道取得的资金,所付的代价是不同的;第三,资金的风险性,从不同渠道取得的资金,其本金及利息都需要补偿,但补偿实现的可靠性是不同的。

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