出纳交接制度

　　出纳交接制度指银行出纳工作中各项交接手续规定的总称。它是银行出纳工作必须坚持与遵守的基本原则和规定。

　　主要内容有：

　　(1)凡现金、金银、外币、有价证券在换人经营时，都必须办理交接手续。款项交接要登记款项交接登记簿，出纳部门所使用的库房和保险柜钥匙、出纳印章、出纳机具、武器弹药等物品换人经营时，也必须办理交接手续，登记重要物品交接登记簿。各项款、物的交接，均由交接双方当面点交清楚并在交接登记簿上共同签章。交接登记簿要妥善保管，以备查考。

　　(2)出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中管库员应将所保管的现金、金银、武器弹药及其他有价物品等，按当日实有库存数详列移交表，与会计账簿核对相等。经接交人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章，未办妥交接手续不得离职。若临时离职，也应与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明，交接双方签章备查。保管库房和保险柜钥匙(包括字锁密码副本)的人员调动，也应办理交接手续。

　　(3)出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会汁账簿核对．由行处负责人监交，点验无误后，由监交人员及交接双方签章备查。

　　(4)为防止现金收付凭证丢失，做到责任分明，出纳与会计两个部门间的现金收付凭证传递，也要建立登记签收手续，以便将责任落实到人，确保账款、账实相符和库款安全。

　　出纳交接工作包括受理的出纳业务尚未填写收据，应填写付款记账凭证；未登记的账户应登记，最后一笔余额加盖本人印章；整理所有应移交的材料，对未发生的事项写出书面说明；编制移交清单，列出应移交的会计凭证、现金出纳登记簿、银行存款日记账、财务专用章、现金收到章、现金支付章、会计主管章、现金支票簿、转账支票簿、现金、证券、相关空白凭证、空白账单、文件、数据等物品。

　　出纳交接过程一般包括：

　　第一阶段，交接准备。出纳人员将经济业务处理完毕；将尚未登记账目登记完毕；编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、发票、文件、其他物品等内容列清，对未尽事项出书面说明材料。

　　第二个阶段，正式交接。出纳人员离职前必须将本人的会计工作在规定的期限内全部向接替人员移交清楚。根据日记账余额当面点交库存现金，不得短缺；有价证券要根据备查簿余额进行点收；接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他物资等。

　　第三阶段，交接完毕。出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题。

　　出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

　　1、出纳工作

　　出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

　　从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。

　　狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

　　2、出纳人员

　　从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。

　　狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。