期初现金及现金等价物余额

　　期初现金及现金等价物余额是指资产负债表中上一期末的现金及现金等价物余额。公式为：期初现金及现金等价物余额=期初货币资金的金额+现金等价物-受限货币资金。

　　期初货币资金余额，包括现金余额、银行存款余额、非受限的其他货币资金余额。

　　勾稽公式：

　　期末现金及现金等价物余额=期初现金及现金等价物余额+经营活动现金流+投资活动现金流+融资活动现金流

　　这个公式显示了现金流量表中的现金变动如何影响到资产负债表中的现金及现金等价物余额，确保了两张报表的一致性。

　　相关解释：

　　期初现金及现金等价物余额：资产负债表中上一期末的现金及现金等价物余额。

　　现金流量表的“期末现金及现金等价物余额”=资产负债表的“货币资金”项目本年期末余额

　　经营活动现金流：现金流量表中经营活动产生的现金流入减去流出。

　　投资活动现金流：现金流量表中投资活动产生的现金流入减去流出。

　　融资活动现金流：现金流量表中融资活动产生的现金流入减去流出。

　　现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

　　注意：现金不包括：按实际利率法计提的利息收入，不能随时支取的定期存款，按定期存款利率计提利息收入的定期存款，不可以用于支付的信用证保证金、银行承兑汇票保证金等。

　　现金等价物，是指企业持有的期限短（从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　注意：现金等价物不包括：存期超过3个月的按定期存款利率计提利息收入的定期存款。现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

　　对于企业出于支付目的而持有的定期存款（可随时支取时），属于现金及现金等价物。如相关定期存款被用于质押，不再能够随时用于支付，其性质将发生改变，不再属于现金及现金等价物。