转呆账率

　　转呆账率（write-off%），简写为wo%，当月转呆账金额/逾期开始月的应收账款。经过年化之后，月转呆账率转换为年损失率。

　　假设某产品的转呆账时间点为M6转入M7时，其WO lagged%计算方式为：当月转呆账金额÷7个月前的应收款项。

　　通常WO%会进一步做年化（annualized）账处理，原因是：

　　一、单月数据较易受到各种因素影响（如单笔大单转呆账）起伏较大，而年化计算，可减缓单月特殊因素干扰所带来的起伏。

　　二、因为经过年化计算后，月转呆账率转化为年损失率，方便与产品年利率进行比较参考。可精确计算该产品整个生命周期结束后的实际损失率。

　　呆账是指长期未能收回，且经过多次催收仍然无法收回的应收款项或贷款。在会计或银行业中，呆账通常指已超过规定期限、回收希望很小但尚未完全确认无法收回的债务。呆账是企业或银行的资产负债表中一种高风险的资产，因为它存在较大的损失风险。

　　呆账的形成原因：

　　1.借款人财务困难：借款人由于经营不善、财务状况恶化，导致无法偿还贷款或欠款。

　　2.管理不善∶企业在授信或销售过程中缺乏严格的信用评估和催收管理，造成大量欠款。

　　3.市场变化：由于行业或市场发生变化，借款人或客户的还款能力下降。

　　4.经济因素∶如经济衰退、失业增加等宏观经济因素可能导致借款人无力偿还债务。

　　呆账的处理方式：

　　1.加大催收力度：企业可以加强催收手段，联系欠款人或借款人，通过电话、信函、法律等途径催收欠款。

　　2.债务重组：通过协商，与欠款人重新达成付款协议，调整还款期限或利率，帮助欠款人恢复还款能力。

　　3.计提坏账准备：会计上通常会对呆账进行坏账准备金计提，以弥补未来可能的损失。

　　4.核销：当呆账彻底被确认无法收回时，可以通过会计处理将呆账核销，即从资产负债表中剔除。