税收协定法

　　税收协定法是指通过有关国家签订双边税收协定，以避免向国际纳税人重复征税的方法。随着国际贸易和国际经济合作的发展，特别是二战后，各国间签订的国际税收协定越来越多，其方式从单项向综合，从双边向多边，从随机向模式化逐步发展，为国际避免双重税展示了一条道路。

　　运用税收协定避免国际双重征税主要有两种方法：

　　1、将征税权完全划归一方，完全排除另一方对该纳税对象的征税权；

　　2、通过税收协定，缔约国双方可以确定各自税收管辖权的范围，明确哪些所得应由来源国一方优先行使来源地税收管辖权，哪些所得应限制其税收管辖权的行使等。

　　税收协定（含安排/协议，下同）又称避免双重征税协定，是两个或两个以上主权国家（或税收管辖区），为协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。税收协定主要是通过降低所得来源国税率或提高征税门槛，来限制其按照国内税收法律征税的权利，同时规定居民国对境外已纳税所得给予税收抵免。税收协定的主要作用包括降低“走出去”企业在东道国的税负、有效消除双重征税、提高税收确定性和通过相互协商机制妥善解决涉税争议等。

　　术语解释

　　重复征税是指对同一课税对象或同一时期被相同或类似的税种课征了两次或者两次以上。重复征税问题既可以发生在一国之内，也可以发生在国与国之间。

　　国际税收协定是指一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的协定，是国际税收重要的基本内容，是各国解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具。