基本养老保险个人账户

　　基本养老保险个人账户是指社会保险经办机构为参加基本养老保险的人员设立的账户，主要用于记录参保人员按规定比例缴纳的基本养老保险费和利息，参保人员个人账户累计储存额是计发参保人员个人账户养老金的主要依据。

　　个人账户储存额每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，免征利息税。记账利率主要考虑职工工资增长和基金平衡账户等因素研究确定，并通过合理的系数进行调整。记账利率不得低于银行定期存款利率。职工基本养老保险个人账户记账利率每年6月份由人力资源社会保障部和财政部公布。

　　个人账户储存额只用于工作人员养老，不得提前支取。原则上只有参保人员达到退休年龄，符合待遇领取条件的，个人账户的储存额才能按规定按月支付给本人。参保人员死亡的，其个人账户余额可以依法继承。丧失中华人民共和国国籍的，可以在其离境时或者离境后书面申请终止职工基本养老保险关系，社会保险经办机构收到申请后，应当书面告知其保留个人账户的权利以及终止基本养老保险关系的后果，经本人书面确认后，终止其职工基本养老保险关系，并将个人账户储存额一次性支付给本人。

　　(1）在《江苏省企业职工基本养老保险规定》实施前，参保人员个人账户已有储存额；

　　(2)在《江苏省企业职工基本养老保险规定》实施后，参保人员个人缴费部分（个体工商户主、灵活就业人员为其缴费基数的8个百分点）；

　　(3)国家规定划入个人账户的其他储存额；

　　(4)个人账户储存额的历年计息。

　　（解答依据：《江苏省企业职工基本养老保险规定》第十四条）

　　个人养老金制度是我国多层次养老保险体系的一项重要制度。实行个人账户制，主要是基于以下几点考虑，或者说有以下几个方面的好处。

　　第一，能够比较直观地体现个人权益。个人账户权益归个人所有，因此，养老保险把个人账户作为记载个人权益的载体，能够更加明确直观地体现个人权益归属，这也是我国养老保险制度的重要特色。比如说，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式，无论职工养老保险还是居民养老保险都有个人账户，用于记载个人缴费，按规定计息和计发个人账户养老金，余额依法可以继承。第二支柱，企业年金和职业年金都实行个人账户制，记录单位和个人缴费，以及投资运营收益，职工退休时个人权益完全归个人所有。

　　第二，方便职工个人操作。实行个人账户制，参加人可以用个人养老金资金账户的资金，自主选择购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等金融产品，买一种还是买多种，都由个人在这个账户中来完成，不需要跑多个金融机构。

　　第三，能够为参加人提供完整的记录和服务。参加人的每一笔缴费、投资等信息都由个人账户完整记录。税收优惠政策的享受、领取时个人养老金的转出，都是以个人账户为基础的。不仅方便参保人及时查询，也能够体现“记录一生、保障一生、服务一生”。

　　第四，有利于统筹规划，促进多层次、多支柱养老保险体系的健康长远发展。可以预见，随着“三支柱”养老保险体系不断发展，三个支柱之间的联系会更加紧密，特别是第二、第三支柱都是补充养老保险性质，都实行个人账户制、市场化运营，制度之间可以更加有机衔接、优化运行、相互促进，是未来发展的一个重要趋势。从个人来看，个人可以全面了解自己三个支柱个人权益情况，有助于合理统筹安排未来养老的规划。