个人账户养老金

　　个人账户养老金是参保人员退休时个人账户储存额除以计发月数。用公式表示为：个人账户养老金=参保人员退休时个人账户储存额/本人退休年龄相对应的计发月数

　　个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

　　个人账户养老金是个人账户储存额除以计发月数。个人账户储存额简单地说，就是个人账户本金加上利息之和。

　　以张小满2002年的个人账户为例！

　　假设我把他每个月的个人账户都是330元（12个月为3960元），并假设他每年的个人账户记账利率为6%。

　　当年的个人账户本金，到下一年末产生“利息1”，“利息1”与本金之和滚存为第三年初的本金，到第三年末产生“利息2”.......以此类推，到2021年底即利滚利计了19次利息。

　　（一）2002年个人账户截止各年年底的利息：

　　2003年底的利息:3960×6%=237.6（元）

　　2004年底的利息：（3960+237.6）×6%=251.86（元）

　　2005年底的利息：（3960+237.6+251.856）×6%=266.97（元）

　　........

　　2021年底的利息:（3960+237.6+251.856+......）×6%=8021.37（元）

　　（二）2002年个人账户本金到2021年底累计额和产生的每月个人账户养老金：

　　所以，到2021年底，张小满2002年个人账户的本息和：

　　3960+8021.374=11981.37（元）

　　如果张小满2022年1月退休（男60岁退休），他2002年的个人账户储存额计发的养老金是：11981.37÷139=86.20（元）

　　个人养老金制度是我国多层次养老保险体系的一项重要制度。实行个人账户制，主要是基于以下几点考虑，或者说有以下几个方面的好处。

　　第一，能够比较直观地体现个人权益。个人账户权益归个人所有，因此，养老保险把个人账户作为记载个人权益的载体，能够更加明确直观地体现个人权益归属，这也是我国养老保险制度的重要特色。比如说，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式，无论职工养老保险还是居民养老保险都有个人账户，用于记载个人缴费，按规定计息和计发个人账户养老金，余额依法可以继承。第二支柱，企业年金和职业年金都实行个人账户制，记录单位和个人缴费，以及投资运营收益，职工退休时个人权益完全归个人所有。

　　第二，方便职工个人操作。实行个人账户制，参加人可以用个人养老金资金账户的资金，自主选择购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等金融产品，买一种还是买多种，都由个人在这个账户中来完成，不需要跑多个金融机构。

　　第三，能够为参加人提供完整的记录和服务。参加人的每一笔缴费、投资等信息都由个人账户完整记录。税收优惠政策的享受、领取时个人养老金的转出，都是以个人账户为基础的。不仅方便参保人及时查询，也能够体现“记录一生、保障一生、服务一生”。

　　第四，有利于统筹规划，促进多层次、多支柱养老保险体系的健康长远发展。可以预见，随着“三支柱”养老保险体系不断发展，三个支柱之间的联系会更加紧密，特别是第二、第三支柱都是补充养老保险性质，都实行个人账户制、市场化运营，制度之间可以更加有机衔接、优化运行、相互促进，是未来发展的一个重要趋势。从个人来看，个人可以全面了解自己三个支柱个人权益情况，有助于合理统筹安排未来养老的规划。

　　根据《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔1997〕26号）《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号），以及我省相关政策文件规定，个人账户记入的资金包括记入个人账户的本金和利息两部分。

　　一、记入个人账户本金，即本人当年缴费基数乘以记账比例的金额。

　　（1）从1996年开始建立个人账户，到2005年，记账比例为11％；2006年起，记账比例为8％。

　　举例：某人甲2003年的缴费基数是6000元/年，那么他当年记入个人账户的本金为6000×11％＝660元；同是某人甲，他2007年的缴费基数是10000元/年，那么他当年记入个人账户的本金为10000×8％＝800元。

　　（2）企业职工参保，1996年到2005年，记入个人账户本金包含个人全部缴费以及用人单位缴费中划入个人账户的部分（2005年前，个人缴费比例不足11％，需从用人单位缴费中划入不足部分）；从2006年1月1日起，个人账户记账比例统一由本人缴费基数的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

　　（3）个体灵活就业人员参保，缴费时是按照缴费基数乘以20％的缴费比例进行缴纳，虽然是自己全额缴费，但是并不像企业职工参保一样，个人缴费都划入个人账户，而是按照缴费基数乘以记账比例记入个人账户，剩余部分记入统筹基金。

　　二、利息，包含当年记入个人账户本金生成的利息以及历年累计储存额生成的利息。每年记账利率以国家公布为准。

　　说到这里，相信大家对职工基本养老保险个人账户资金组成有了了解，也不会再对自己对账单上金额和自己实际缴费金额不一致有所疑问了。我们的基本养老金是由个人账户养老金与基础养老金（统筹养老金）以及根据个人情况可能有的过渡性养老金和增发养老金共同构成，如果你想退休后有更高的养老金待遇，不妨在条件允许的情况下多多缴费。

　　养老保险个人账户由每月到账的养老保险费按一定划入比例划入，如用人单位缴费费率为16%，职工个人缴费费率为8%，单位缴费全部纳入社会统筹，个人缴费全部纳入个人账户；灵活就业人员缴费费率为20%（由个人缴纳），其中8%纳入个人账户。

　　如海南省1997年12月31日以前参加基本养老保险的企业从业人员，自1998年1月1日起建立其个人账户。1998年1月1日以后参加基本养老保险的从业人员，自参加基本养老保险之日起建立其个人账户。1992年1月1日至1997年12月31日期间，参保人员本人实际缴纳的基本养老保险费及按照中国人民银行规定的同期城乡居民储蓄存款利率计算的利息，一次性记入本人的基本养老保险个人账户。1991年12月31日前缴纳的企业养老保险费、退休养老基金等，按视同缴费年限有关规定计发养老金，不记入个人账户。

　　海南省自从1992年1月建立企业职工养老保险制度以来，按规定，单位和个人缴费费率经过几次调整；养老保险个人账户划入的比例经过几次调整。以用人单位从业人员缴费为例：