银行承兑汇票贴现

　　银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的持票人在票据到期日前将银行承兑汇票权利背书转让给金融机构，由其扣除一定的利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。银行承兑汇票分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。

　　贴现申请人为在中国境内，经合法注册经营，在工商银行开立存款账户，与出票人或者其直接前手之间具有真实的交易关系的企业法人以及其他组织。

　　（一）授信流程简便；

　　（二）实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算；

　　（三）加速企业资金周转，提高资金利用效率。

　　以中国工商银行北京分行为例：

　　贴现申请人在申请办理贴现时，应提供如下资料：

　　（一）营业执照副本或正本复印件、组织机构代码证复印件；

　　（二）经办人授权委托书，经办人身份证原件及复印件，法定代表人身份证复印件；

　　（三）申请人为最后合法持有人且背书连续的未到期银行承兑汇票原件；

　　（四）贴现申请人与其直接前手之间的交易合同原件、根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票；

　　（五）银行承兑汇票贴现申请书及工商银行要求提供的其他资料。

　　以惠州仲恺东盈村镇银行为例：

　　第一步：客户提交申请。

　　第二步：受理申请，进行贷前调查。

　　第三步：授信审批，确定贴现额度。

　　第四步：签订贴现协议等资料。

　　第五步：客户提交申请书、汇票、发票、交易合同等资料。

　　第六步：惠州仲恺东盈村镇银行受理申请，验票、查询查复以及内部审批等。

　　第七步：放款。

　　贴现利息是持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意给予现款，但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。实付贴现金额是指汇票金额（即贴现金额）减去应付贴现利息后的净额，即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。

　　按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数（自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数）和贴现率计算求得。

　　票据贴现利息的计算分两种情况：

　　1、不带息票据贴现

　　贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期

　　2、带息票据的贴现

　　贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360

　　贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1

　　贴现利息公式用公式表示即为：

　　贴现利息＝贴现金额×贴现天数×日贴现率

　　日贴现率＝月贴现率÷30

　　实际付款金额=票面金额-贴现利息

　　票据贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，并向客户收取一定的利息的业务。具体程序是银行根据票面金额以及既定贴现率，计算出从贴现日到票据到期日这段时间的贴现利息，并从票面金额中扣除，余额部分支付给客户。票据到期时，银行持票据向票据载明的支付人索取票面金额的款项。贴现额的计算公式为：

　　贴现付款额＝票据面额×（1－年贴现率×未到期天数÷360天）

　　贴现业务形式上是票据的买卖，但实际上是信用业务，即银行通过贴现间接贷款给票据金额的支付人。