基金资产净值

　　基金资产净值是指在某一基金估值时点上，按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额，该余额是基金份额持有人的权益。按照公允价格计算基金资产的过程就是基金的估值。

　　开放式基金的单位总数每天都不同,必须在当日交易截止后进行统计，并与当日基金资产净值相除得出当日的单位资产净值，以此作为投资者申购赎回的依据。基金的申购和赎回每天都会发生，所以作为交易依据的基金单位资产净值必须在每天的收市后进行计算，并于次日公布。

　　按一般公认的会计原则，基金资产净值总额＝基金资产总额－基金负债总额。

　　单位基金资产净值=（总资产-总负债）÷基金单位总数。

　　其中，总资产是指基金拥有的所有资产（包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等）按照公允价格计算的资产总额。总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等。基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。

　　单位基金资产净值，是每一基金单位代表的基金资产的净值。基金往往分散投资于股票、债券等市场价格不断波动的各类投资工具中，需要每日对单位基金资产净值重新计算，及时反映基金的投资价值。

　　1、配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的均价估值；

　　2、首次公开发行的股票，按成本价估值；

　　3、未上市流通的债券，按成本价估值。