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查账征收

  查账征收也称“查账计征”或“自报查账”,是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果,向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额,并向税务机报送有关账册和资料,经税务机关审查核实后,填写纳税缴款书,由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式

  这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。因此,这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。

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查账征收企业所得税计算公式

  查账征收企业所得税计算公式:应纳企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率

  应纳税所得额的计算公式:

  1、直接计算法,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;

  2、间接计算法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

  查账征收也称为“查账计征”,是指纳税人在规定的纳税期限内根据其财务报表或经营情况,向主管税务机关上报其营业额及所得额,经主管税务机关审核后,由纳税人在限期内向主管税务机关缴纳税款的行为。

查账征收和定额征收的比较

  1、查账征收和定额征收都是针对企业所得税,但定额征收也针对个体征收营业税或增值税等税种;

  2、一般定额征收对企业来讲的影响,主要看你企业的实际情况而论;

  3、查账征收与定额征收都可以预缴,因为税务有时完不成任务,他会要求你提前缴纳一定数额的税款,留待以后抵减;

  4、查账征收的企业是可以抵扣进项税的。定额征收的企业不享有进项权;

  5、查账征收的不一定都是一般纳税人,定额征收的也不一定都是小规模纳税人,这与你企业实际情况和当地税务局的要求来决定的。

查账征收和核定征收的区别

  查账征收和核定征收的区别:

  1、对财务要求不同。查账征收对企业财务要求比较高,必须建立会计账簿;核定征收对企业财务要求比较低,没有财务人员,不做账也没关系。

  2、企业亏损时对税负的影响不同。查账征收,企业亏损是不用缴企业所得税的;而核定征收,企业不管是亏损还是盈利,都必须缴纳企业所得税。

  3、应税所得不同。查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失;核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额×应税所得率或成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率。

  4、征收依据的不同

  企业所得税的征收下,查账征收的征收依据是企业预计算的应纳税所得额,纳税人需要先自行计算并缴纳税费,在税务机关查账核实后再确定是否补缴和退还税费;核定征收的征收依据一般是企业的收入总额和成本费用总额

  5、适用对象的不同

  查账征收适用于已经建立会计账册,且账簿、凭证、财务核算制度比较健全的企业,同时企业需要如实反映其生产经营成果;核定征收适用于依照法律、行政法规规定可以不设置账簿、未设置账簿以及收入凭证、成本资料、费用凭证残缺不全导致难以查账的企业。

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