强制性现金支付比率

 　　强制性现金支付比率就是反映企业是否有足够的现金履行其偿还债务、支付经营费用等责任的指标。

　　强制性现金支付比率计算公式为：强制性现金支付比率=现金流入总量÷（经营现金流出量+偿还到期本息付现）

　　其中：

　　现金流入，是投资项目所发生的全部资金收入。它包括以下几项：①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。

　　现金流出，是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收账款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。

　　在持续不断的业务活动过程中，民间非营利组织的现金流入量至少应满足业务活动支出和偿还债务。强制性现金支付比率比率越大，其现金支付能力就越强。

　　企业经营中，有些现金流出带有强制性，是必须支付的，如生产经营活动中必须支付的现金，偿还本金、支付利息等必须支付的现金等。企业现金流入必须满足这种需要，才能保证生产经营活动的正常进行，保证企业保持良好的信誉。

　　营业收入，是从事主营业务或其他业务所取得的收入。指在一定时期内，商业企业销售商品或提供劳务所获得的货币收入。分为主营业务收入和其他业务收入。如商业企业的商品销售收入、生产加工企业的产品销售收入、饮食业的饮食品销售收入、服务业的服务收入、仓储企业的仓储收入等。

　　变价收入，是指企业或其他经营单位的资产在报废时取得的残值收入、回收残料时的变价或作价收入、有偿转让时的价款收入、以及遭到毁损而取得的保险赔款等。