开发银行贷款专项存款

　　开发银行贷款专项存款是指，中国银行依据关于修订《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》及办理划转贷款的通知，增设的“807开发银行贷款专项存款”表外科目。

　　凡开发银行汇入的各项本、外币贷款资金转入借款人专用账户，以及借款人转入的用于偿还开发银行贷款本息的各项资金，用本科目核算。本科目按借款人设分户。

　　一、将借款人在我行的存款属于开发银行的贷款本息项下的金额转入“807开发银行贷款专项存款”科目时，会计分录：

　　借：进出口企业存款或其他有关科目

　　　　贷：开发银行贷款专项存款

　　二、代理经办行收到总行汇入的资金后，根据中国人民银行“收账通知”或“902全国联行往来”报单办理转账，会计分录：

　　借：同城人民银行往来人民币或全国联行往来外币

　　　　贷：开发银行贷款专项存款  本、外币

　　三、部分委托收取利息业务

　　借款人在开发银行的存款余额不足以支付全部贷款利息的，开发银行营业部采用特种转账方式从借款人在开发银行存款账户中差额收取部分贷款利息，欠收部分委托代理经办行收取。

　　代理经办行根据“委托收息通知书”或代理经办行填制的“特种转账凭证”，向借款人扣收利息并向开发银行划转。

　　a．当全额收息时，代理经办行凭“委托收息通知书”向借款人扣收利息并向开发银行划息，会计分录：

　　借：开发银行贷款专项存款或其他有关科目  本、外币

　　　　贷：同城人民银行往来人民币或全国联行往来  外币

　　代理经办行凭扣息的“委托收息通知书”登记表外科目，会计分录：

　　付：代理开发银行贷款利息  人民币

　　同时，将“委托收息通知书”复印件送信贷部门登记台账。

　　b．当借款人存款账户余额不足时，代理经办行应另制“特种转账凭证”（一式四联，一联作扣款凭证，一联登记表外科目，一联送借款人，一联送信贷部门登记台账）向借款人扣收利息并向开发银行划息，原开发银行“委托收息通知书”作为“特种转账凭证”的附件，会计分录：

　　借：开发银行贷款专项存款或其他有关科目  本、外币

　　　　贷：同城人民银行往来  人民币或全国联行往来外币

　　代理经办行凭“特种转账凭证”登记表外科目，会计分录：

　　付：代理开发银行贷款利息

　　同时，将代理经办行填制的“特种转账凭证”送信贷部门登记台账。

　　四、贷款归还业务

　　贷款到期，借款人归还贷款本金时，应填写“还款凭证”，在“还款凭证”上应注明“归还××项目贷款本金”字样。代理经办行将“贷款回收通知书”（内容包括：本次回收金额、贷款种类、回收时间、借款单位和项目名称）通过网络传送开发银行。会计分录：

　　借：开发银行贷款专项存款或其他科目  本、外币

　　　　贷：同城人民银行往来  人民币或全国联行往来  外币

　　同时，会计部门应据“还款凭证”登记表外科目，并通知信贷部门销记台账，会计分录：

　　付：代理开发银行贷款