应付管理费

　　应付管理费是指，住宅专项维修资金代管机构依据《住宅专项维修资金会计核算办法》设立的会计科目“应付管理费”，科目编号为2001，属于负债类科目。

　　应付管理费科目核算按规定从住宅专项维修资金增值收益中提取而应付的代管机构管理费。按规定能够从住宅专项维修资金增值收益中提取管理费的，设置和使用本科目。

　　应付管理费的主要账务处理如下：

　　（一）按规定从住宅专项维修资金增值收益中提取代管机构管理费，按照提取的金额，借记“管理费支出”，贷记本科目。

　　（二）支付代管机构管理费，按照实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

　　本科目期末贷方余额，反映应当支付但尚未支付的代管机构管理费。

　　1、按规定从住宅专项维修资金增值收益中提取代管机构管理费，做以下分录：

　　借：管理费支出

　　　　贷：应付管理费

　　2、支付代管机构管理费，按照实际支付金额，做以下分录：

　　借：应付管理费

　　　　贷：银行存款

　　“应付管理费”项目，反映住宅专项维修资金期末应当支付但尚未支付的代管机构管理费。本项目应当根据“应付管理费”科目期末贷方余额填列。