代理开发银行贷款

　　代理开发银行贷款是指，中国银行依据关于修订《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》及办理划转贷款的通知，增设的“0591代理开发银行贷款”表外科目。

　　凡受开发银行的委托，代理发放的各类本、外币贷款用此表外科目核算。本表外科目按贷款种类（基建贷款、基建软贷款、技改贷款、专项贷款）和借款人设分户。

　　本表外科目的收方据开发银行“贷款通知书”登记，反映我行代理开发银行发放的各类贷款；付方据“还款凭证”和“逾期贷款通知书”登记，反映代理开发银行实际收回并上划的贷款和逾期转出的各类贷款；余额反映代理开发银行未逾期各类贷款余额。

　　（一）代理经办行收到总行汇入的资金后，根据中国人民银行“收账通知”或“902全国联行往来”报单办理转账，会计分录：

　　借：同城人民银行往来人民币/全国联行往来  外币

　　　　贷：开发银行贷款专项存款  本、外币

　　代理经办行会计部门收到开发银行营业部传送的“贷款通知书”（贷款通知书反映本次发放贷款、本次转存贷款、本次汇拨贷款资金）和“特种转存凭证”后，将“贷款通知书”打印一式三联并加盖业务公章，一联送信贷部门据以登记台账；一联送借款人；另一联据以登记表外科目，会计分录：

　　收：代理开发银行贷款

　　同时，将收到的“特种转存凭证”打印一式二联并加盖业务公章，一联送信贷部门据以登记台账，另一联送借款人。

　　（二）贷款归还

　　1．贷款到期，借款人归还贷款本金时，应填写“还款凭证”，在“还款凭证”上应注明“归还××项目贷款本金”字样。代理经办行将“贷款回收通知书”（内容包括：本次回收金额、贷款种类、回收时间、借款单位和项目名称）通过网络传送开发银行。会计分录：

　　借：开发银行贷款专项存款或其他科目  本、外币

　　　　贷：同城人民银行往来  人民币或全国联行往来  外币

　　同时，会计部门应据“还款凭证”登记表外科目，并通知信贷部门销记台账，会计分录：

　　付：代理开发银行贷款

　　2．总行收到代理经办行上划的代理开发银行贷款本金，办理转账，会计分录：

　　借：同城人民银行往来  人民币或全国联行往来  外币

　　　　贷：政策性银行往来——开发银行存放款项专户  本、外币

　　（三）贷款发生逾期后，代理经办行根据开发银行的“逾期贷款通知书”办理转账，会计分录：

　　收：代理开发银行逾期贷款

　　付：代理开发银行贷款